Налоговый вычет на ребенка на вмененный доход

Оглавление:

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.
  • Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
    Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

  • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).
  • ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
    В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

    В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

    В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

    Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.
    • Однако из правила есть исключение.

      Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.
    • Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

      Пример

      Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

      В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

      В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

      В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

      Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

      Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
    • Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

      С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

      По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

      Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

      Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
    • При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.
    • Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
    • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…
    • Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

      При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.
    • Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (72 оценок, средняя: 4,60)

      Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты для ИП

      Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с проблемами, пытаясь получить дополнительную помощь, льготы от государства. Наиболее частый вопрос от них – могу ли и допустимо ли вообще оформить льготы в том или ином случае. Лучше заранее ознакомиться с некоторыми нюансами, связанными с таким явлением, как налоговый вычет для ИП.

      Налоговые вычеты: основная информация

      Налоговый вычет индивидуальным предпринимателям – название суммы, способствующей уменьшению базы по налогам.

      Вычеты делятся на следующие разновидности, по расчётным методам и сферам применения.

      • по стандарту;
      • социальной группы;
      • на имущество;
      • по профессиональным признакам;
      • в связи с инвестициями.
      • Любой предприниматель имеет право применять налоговые вычеты. Ведь они становятся субъектами для системы налогообложения. Но не на все категории ИП данное правило распространяется, а только к плательщикам НДФЛ в стандартном 13-процентном размере. Речь идёт обычно о предпринимателях, которые используют основную систему налогообложения.

        Потому на получение налоговых вычетов по ИП не могут рассчитывать люди, которые работают со следующими вариантами систем: патент, ЕНВД, УСН. Их и так освобождают от того, чтобы платить налог на доходы физического лица. Вычеты оформляются только при получении параллельной прибыли, облагаемой по стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов. Например, когда гражданин где-то работает по найму.

        Налоговые вычеты доступны и обычным гражданам, использующим договор найма в своей работе.

        Стандартная поддержка от государства

        Этот вариант актуален для предпринимателей, платящих стандартные налоги в соответствии со статьёй Налогового Кодекса 218. Налоговые базы снижаются с применением следующих сумм:

      • 6-12 тысяч рублей – опекуны и родители с детьми-инвалидами, учениками в школах и учебных заведениях очной формы, до достижения возраста 24 лет.
      • 3 тысячи рублей. Вычет ИП, который оформляется при появлении третьего и последующих детей. Право на него даёт также статус инвалида ВОВ и официального участника ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС.
      • 1400 рублей – первый и второй ребёнок. Это касается и детей, которые не рождаются в единственном браке.
      • 500 рублей – при наличии статуса Героя СССР или РФ, при наличии нескольких наград.
      • Статус гражданина – важный показатель для определения размера и способа перечислений.

        Получение социальных вычетов

        Предоставление социальных вычетов актуально для предпринимателей с общей системой по налогообложению, которые также осуществляют расходы по взносам на пенсии со страховками, обучающим программам для детей, лечению членов семьи. Может ли ИП получить налоговый вычет по данной схеме?

        Обращение в ФНС – право любых граждан, обучающихся в ВУЗе, форма не имеет значения. Для этого необходимо проследить за выполнением следующих условий:

      • Полное перечисление НДФЛ.
      • Подписание официального соглашения с учреждением, где чётко обозначено имя заявителя.
      • Платёжный документ, где представляются личные данные на гражданина.
      • Возмещение налоговых платежей осуществляется только по тратам, которые были понесены фактически. Максимально допустимая база для компенсаций равна 120 тысяч рублей.

        За один учебный год, к примеру, индивидуальный предприниматель-студент получит экономию, равную почти полутора десяткам тысяч рублей.

        Вычеты также получаются за детей либо за тех, у кого гражданин – попечитель, опекун. Для детей максимум допустимого возраста — 24 года. У подопечных планка снижена до 18 лет. Набор требований остаётся тем же, что и с личной учёбой. Но компенсации образование подлежит, только если обучение проходит по дневной форме.

        За каждого ребёнка налоговую базу можно снизить не более, чем на 50 тысяч рублей. Экономия составляет до 6500 тысяч. А вот за внуков компенсации оформить не получится, что подтверждается в одном из тематических писем Правительства. Они разъясняют и то, как получить помощь.

        Значительную сумму можно получить, если обратиться к контролирующим органам при необходимости компенсировать траты на лечение. Неважно, идёт речь о самом предпринимателе, его детях или близких родственниках, подопечных в возрасте до 18 лет. Расходы на лечение в данном случае включают в себя:

        1. Взносы по медицинскому страхованию.
        2. Оплату за лекарства.
        3. Расчёт по услугам медицинской сферы от компаний и специалистов.
        4. Делаем вывод о налоговой базе, для которой допустим вычет максимум до 120 тысяч рублей. Получить имущественный вычет легко, нюансов не так уж много.

          Социальные вычеты больше имеют личный характер для гражданина, почти не зависят от предпринимательства.

          Об имущественных скидках

          ИП может снизить базу также при совершении следующих действий:

        5. Приобретение недвижимости.
        6. Строительство нового жилья. Компенсация может поступить при окончании работ, когда все расходы понесены.
        7. Сдача государству земельных участков для реализации соответствующих проектов и задач.
        8. Погашение процентов по различным видам займа, имеющим целевое назначение.
        9. 3 миллиона рублей – максимально допустимая сумма для уменьшения налоговой базы. Экономия тогда будет равна 390 тысячам.

          Имущественную льготу могут предоставить только один раз за всю жизнь. По данному вопросу нельзя обращаться повторно, заново собирать документы.

          Скидки по имуществу также доступны всем гражданам.

          Профессиональная и инвестиционная помощь

          Любые предприниматели, уплачивающие стандартный 13-процентный налог, могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Главное требование – документальное подтверждение понесённых расходов. Но оно предъявляется далеко не всеми организациями. Неважно, какая система налогообложения используется.

          Любые первичные документы из бухгалтерского учёта могут служить доказательствами. Это касается:

        10. Договоров.
        11. Чеков.
        12. Платёжных поручений.
        13. Счетов-фактур.
        14. Накладных и так далее.

        Налогооблагаемая база – это разница между общей величиной полученной прибыли и суммой расходов.

        Компенсации по инвестициям

        На имущественный вычет вправе рассчитывать и предприниматели, занимающиеся долгосрочным инвестированием. Подобные обстоятельства позволяют применять следующий вид уменьшений по налогам и базе:

      • На разницу положительного типа между такими показателями, как продажная сумма и стоимость, какой она была изначально. Это касается ситуации, когда в собственности на протяжении более трёх лет находятся ценные бумаги. В отношении имущества других типов вводятся другие правила.
      • По количеству денежных средств, которые послужили вложениями за определённый период.
      • На общий доход, источником которого стали инвестиции.
      • Правила везде остаются стандартными, могут отличаться лишь размеры.

        Предоставление: условия и правила

        Виды налогов и допустимые льготы во многом зависят от того, в пользу какой систему налогообложения сделал выбор индивидуальный предприниматель.

        Отсутствие прав на налоговые вычеты

        Многие предприниматели предпочитают пользоваться специальными схемами при своей работе:

      • Патент. Означает, что приобретаются дополнительные документы для того или иного вида деятельности.
      • ЕНСХ. Эта система актуальна для тех, кто выпускает продукцию сельского хозяйства.
      • ЕНВД – обозначение единого налога на вменённый доход.
      • УСН – система налогообложения упрощённого типа.
      • Упрощённые системы налогообложения, безусловно, серьёзно снижают испытываемую нагрузку. Но зато предприниматель лишается прав на получение льготы. В связи с полученным доходом применяются специальные правила.

        ЕНВД и УСН заслуживают отдельного рассмотрения. В обоих случаях отсутствует стандартный доход, который облагается соответствующими сборами. Потому и об имущественном возврате с приобретения недвижимости можно забыть. Остальные спецрежимы не позволяют использовать льготы по данной же причине.

        Важно правильно выбрать способ ведения дел. От этого зависят и результаты обращения за помощью.

        Перечисление главных требований

        Вычет за купленную квартиру может получить также часть предпринимателей, даже не оформляя статуса юридического лица.

        Эти лица должны удовлетворять следующим требованиям законодательства:

      • Статус постоянного резидента РФ. То есть надо постоянно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
      • Ведение деятельности по системе общего налогообложения. Тогда требуется вести бухгалтерский учёт по довольно сложной схеме. Все расходы и доходы требуют детального ранжирования. Не обойтись без уплаты НДС, проведения других процедур, имеющих отношение к закону. За самого предпринимателя платится налог 13 процентов.
      • Для спецрежимников компенсация допустима только при осуществлении другой параллельной деятельности с наличием официального дохода. Исключение – выплаты по дивидендам, они в расчёты никогда не включаются.
      • Обязательно использование справок 2- и 3-НДФЛ, если предприниматель проводит самостоятельные расчёты, и сам занимается уплатой сборов.
      • На купленную квартиру также должен присутствовать полный пакет документов, включающий: форму 2-НДФЛ, акты по регистрации права на собственность, акты передачи, правоустанавливающие документы, доказательство для полного расчёта при покупке.
      • Наличие дохода, с которого платится налог по 13-процентной ставке – главное условие для получения вычета. Ведь фактически вычеты – это возврат сборов, которые уже были уплачены ранее.

        Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2014 году

        Статьи по теме

        Налоговые вычеты на детей

        В соответствии со статьей 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов.

        К ним относятся вычет на самого налогоплательщика и налоговые вычеты на детей, которые предоставляются:

      • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
      • Налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщикам по доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%.

        В 2014 году сумма стандартного налогового вычета на ребенка составляет 1400 руб. Данный вычет предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года составит 280 000 руб.

        В статье 218 НК РФ определен перечень лиц, которые получают налоговые вычеты на детей в двойном размере. Так, налоговый вычет удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

        Также налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну попечителю. Предоставление такого вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом согласно разъяснениям Минфина России (например, письма Минфина России от 03.07.13 № 03-04-05/25442, от 13.04.12 № 03-04-05/8-503, от 01.09.10 № 03-04-05/5-516), понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

        Вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей), если другой письменно откажется от его получения.

        Налоговые вычеты по НДФЛ

        Доходы физических лиц можно уменьшить на налоговые вычеты. В главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ такие вычеты установлены в статьях 218 — 221 Кодекса.

        Налоговые вычеты по НДФЛ делятся:

      • на стандартные налоговые вычеты;
      • социальные налоговые вычеты;
      • имущественные налоговые вычеты;
      • профессиональные налоговые вычеты.
      • На указанные виды вычетов могут быть уменьшены только доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, к доходам, облагаемым по ставкам 9, 15, 30 и 35%, применить налоговые вычеты по НДФЛ нельзя. К таким доходам, в частности, относятся доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, доходы от долевого участия в организации, стоимость выигрышей и призов, получаемых в рекламных мероприятиях и др.

        Не имеют право на применение налоговых вычетов физические лица, получающие доходы, которые НДФЛ не облагаются. К таким доходам, в частности относятся государственное пособие по безработице, пенсии, стипендии и т.д., а также доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы — упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог.

        Налоговый вычет на ребенка

        Налоговый вычет на ребенка может предоставляться налогоплательщику, получающему доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Он установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

        Налоговый вычет на ребенка предоставляется:

      • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
      • Сумма налогового вычета составляет 1400 руб. Вычет предоставляется налогоплательщику ежемесячно до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (года) не превысит 280 000 руб.

        Вычет в двойном размере может быть предоставлен, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

        Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если другой родитель (приемный родитель) письменно откажется от его получения.

        Стандартные вычеты по НДФЛ

        Стандартные вычеты по НДФЛ установлены статьей 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. Уменьшить полученные в налоговом периоде доходы на стандартные налоговые вычеты имеют право налогоплательщики, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%.

        Согласно статье 210 Кодекса стандартные вычеты по НДФЛ учитываются при определении налоговой базы по доходам, получаемые физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Они предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

        Стандартные налоговые вычеты могут предоставлять не только организации-работодатели, но и другие источники выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

        Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

      • вычет на самого налогоплательщика;
      • вычет на обеспечение детей.
      • Виды стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика установлены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса:

      • налоговый вычет в размере 3000 руб.;
      • налоговый вычет в размере 500 руб.;
      • Эти два вида налоговых вычета предоставляются ежемесячно в течение налогового периода независимо от вида полученного дохода лицам, которые перечислены соответственно в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

        Если налогоплательщик имеет право более, чем на один из перечисленных вычетов, ему предоставляется один

        Налоговые вычеты на детей в 2014 году

        Виды стандартных налоговых вычетов и порядок их предоставления налогоплательщикам установлены в статье 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

        Применить стандартный налоговый вычет в 2014 году могут налогоплательщики, получившие в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.

        Стандартные налоговые вычеты можно разделить на два вида:

      • вычет на самого налогоплательщика — необлагаемый минимум дохода налогоплательщика;
      • вычет на обеспечение детей — необлагаемый минимум расходов на обеспечение детей.
      • Для получения стандартного налогового вычета по месту работы налогоплательщик должен написать заявление и представить документы, подтверждающие право на вычеты.

        Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

        Виды стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика и лица, которым они могут быть предоставлены, определены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса.

        Ежемесячно независимо от размера полученного дохода предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. и 500 руб.

        Размер стандартного налогового вычета на детей установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В 2014 году он составляет 1400 руб. — на первого ребенка, 1400 руб. — на второго ребенка, 3000 руб. — на третьего ребенка и 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данный вычет предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 280 000 руб.

        Налоговый вычет за обучение в 2014 году

        Налоговый вычет за обучение в 2014 году предоставляется налогоплательщикам на основании статьи 219 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

        Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде:

      • физическим лицом за свое обучение в образовательных учреждениях;
      • физическим лицом — родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях;
      • физическим лицом — опекуном или попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.
      • Право на социальный налоговый вычет на обучение также имеют брат или сестра обучающегося в случаях оплаты ими обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

        Максимальная величина общей суммы социального налогового вычета в 2014 году установлена пунктом 2 статьи 219 НК РФ. Она составляет 120 000 руб. Налогоплательщик может выбрать, на какие виды расходов и в какой сумме можно уменьшить полученные доходы, облагаемые по ставке 13%. Максимальная величина социального налогового вычета (120 000 руб.) установлена для следующих видов расходов:

      • на образование (за исключением расходов на обучение детей);
      • на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение);
      • на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование);
      • на сумму страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, установленных Федеральным законом от 30.04.08 № 56−ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
      • Для расходов на обучение детей (опекаемых, подопечных) налоговый вычет за обучение предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

        Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение в 2014 году, налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение в течение 3-ех лет после периода, в котором проходило обучение. То есть, если обучение проводилось в 2014 году, то налогоплательщик вправе представить декларацию с заявлением о вычете с 2015 по 2017 годы.

        ИП на ЕНВД или УСН не вправе передать свое право на получение стандартного вычета на ребенка другому родителю

        Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере, если у второго родителя отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, при осуществлении предпринимательской деятельности.

        Ответ:

        МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

        ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

        ПИСЬМО

        от 2 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/[email protected]

        Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета и сообщает следующее.

        В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

        Согласно абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

        При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами.

        Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.

        Поскольку в рассматриваемом случае у одного из родителей, а именно у второго родителя (если осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности либо применяет упрощенную систему налогообложения) отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю он не может.

        Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

        ОГЛАВЛЕНИЕ

        Право на получение налогового вычета на детей имеют каждый из родителей ребенка или приёмные родители (опекуны), которые получают доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.

        Вычет производится на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

        Стандартный вычет на ребёнка (детей) применяется до тех пор, пока ваш доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. Учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.

        Размер вычета на детей в 2018 году

        1. На первого и второго ребёнка — 1400 руб.
        2. На третьего и каждого последующего ребёнка — 3000 руб.
        3. На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. ( с 1 января 2016 года), а для опекунов, попечителей и приёмных родителей это вычет составляет 6 000 руб.
        4. Указанная сумма вычета — это сумма, на которую уменьшается облагаемый НДФЛ доход. Хотите узнать, сколько сэкономите, применяя вычет, посчитайте 13 % от этих сумм.

          Определяя размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Старший по возрасту из детей является первым по рождению ребёнком, независимо от того, сколько ему лет, и предоставляется ли на него вычет или нет.

          Если супруги имеют по ребенку от ранних браков, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим. Вычет в указанных размерах вправе получить каждый родитель по отдельности, либо один из родителей, но в двойном размере, при условии, если один откажется от своего права на вычет в пользу другого.

          Также удвоенный вычет на ребенка предоставляется единственному родителю (опекуну). Единственным можно признать родителя, если другой родитель ребёнка умер, безвестно отсутствует или о нём нет никаких сведений в свидетельстве о рождении ребёнка.

          Но единственный родитель теряет право на удвоенный вычет, начиная с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не является основанием для получения удвоенного вычета.

          ВНИМАНИЕ: если сумма налоговых вычетов получится больше доходов работника, тогда налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ). А разницу, возникшую в одном месяце между суммой вычетов и заработком, можно перенести на другой месяц(ы), но только в пределах одного текущего года (письмо Минфина от 22 октября 2009 г. № 03-04-06-01/269).

          Получаем вычет через работодателя

          Собираем необходимый пакет документов:

        5. Заявление на имя работодателя.
        6. Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка (копия).
        7. Копия документа о регистрации брака (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
        8. Справка об инвалидности (если ребенок — инвалид).
        9. Справка из учебного заведения (если ребёнок — учащийся очной формы).
        10. ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является единственным родителем (опекуном):

        11. Свидетельство о смерти второго родителя (копия).
        12. Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (копия).
        13. Справка по форме № 25, подтверждающая статус матери-одиночки (женщина с ребёнком, у которого официально нет отца).
        14. Документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
        15. ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является опекуном или попечителем:

        16. Постановление органа опеки и попечительства.
        17. Договор об осуществлении опеки или попечительства.
        18. Договор о приёмной семье.

      Далее представляем собранные документы работодателю. Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, то вычет можете получить только у одного из них.

      Получение через налоговую

      Если в течение года вычеты на ребёнка не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании года их можно получить в налоговой всей суммой сразу в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.

      Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

      (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).

    • Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
    • Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который

      будут перечислены деньги.

    • Копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (см. выше).
    • ЗАТЕМ ПРЕДОСТАВЛЯЕМ ЭТИ ДОКУМЕНТЫ в налоговую по месту жительства.

      • После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена

      в течение 3 месяцев.

      • После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

      • В случае положительного решения в течение 1 месяца вам должны перечислить денежные средства.

      Пример налогового вычета на одного ребёнка в 2018 году

      Иванова М.П. имеет ребёнка в возрасте 8 лет. Её ежемесячная зарплата — 25 000 руб.

      Иванова М.П. в 2018 г. имеет право на вычет — 1 400 руб. (на первого ребёнка)

      Тогда НДФЛ будет удерживаться не с 25 000 руб., а с 23 600 руб. (25 000 руб. — 1 400 руб.)

      И она уплатит НДФЛ — 3 068 руб. (23 600 руб. * 13 %) вместо 3 250 руб. (25 000 руб.*13%)

      Таким образом, Иванова М.П. сэкономит 182 руб. (3 250 руб. — 3 068 руб.)

      Применять этот вычет она сможет на протяжении всего года, т.к. суммарный доход Ивановой М.П. с начала года не достигнет лимита в 350 000 руб.

      ( з/п 25 000 руб. * 12 мес. = 300 000 руб.).

      Тогда экономия за 12 месяцев применения вычета составит: 2 184 руб. (182 руб. * 12 мес.)

      Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2018 году, как оформить

      НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

      Кому можно предоставлять вычет на детей

      Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

      Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение — если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

      По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

      Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

      Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для получения двойной льготы необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

      Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

      Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

      Однако оформить отказ невозможно в случаях:

    • Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
    • Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
    • Стоит на учете в центре занятости.
    • Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

      Размер детского вычета в 2018 году

      Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

      При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

      К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего — 3000 руб.

      Льготы на детей установлены в следующих размерах:

    • 1400 руб — на ребенка, который родился первым (код 126).
    • 1400 руб — на ребенка, родившегося вторым (код 127).
    • 3000 руб — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
    • 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).
    • Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.

      Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.

      Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.

      Лимиты по применению детского вычета:

      Примеры применения вычета на детей

      На одного ребенка

      Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.

      Вычет на одного ребенка

      На троих детей

      Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

      На одного ребенка-инвалида

      Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.

      Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.

      Как получить налоговый вычет на ребенка в 2018 году у работодателя

      Если гражданин трудоустроен и трудится по трудовому договору, то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.

      Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:

    • Заявление на налоговый вычет на ребенка. Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
    • Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
    • Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
    • Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида — соответствующая справка;
    • Если ребенок учится очно — справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения — ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.
    • Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:

    • Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
    • Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
    • Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.
    • Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.

      Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.

      Как получить налоговый вычет на ребенка в 2018 году через налоговую

      Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

      В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

      Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

      В полный пакет документов для вычета входят:

    • Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
    • Документ, который устанавливает льготу — копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
    • Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
    • Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
    • Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.
    • Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок — до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

      Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.

      Социальные налоговые льготы

      НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

      В число таких расходов включены:

    • Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
    • Оплата обучения;
    • Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
    • Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
    • Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
    • Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.
    • Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

      Что если родители в разводе

      Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.

      Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.

      При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.

      В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.