Каким документом выдается аванс

Выплата аванса

Актуально на: 30 сентября 2016 г.

Аванс – часть заработной платы, которая выплачивается работнику до окончания расчетного месяца. Об особенностях выдачи аванса по заработной плате расскажем в нашем материале.

Выплата аванса – обязанность работодателя

Выплачивать работнику часть заработной платы до того, как она будет окончательно рассчитана по итогам месяца, требует трудовое законодательство. В ч. 6 ст. 136 ТК РФ указано, что заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

За нарушение этого требования предусмотрена ответственность: работодатель-организация может быть оштрафован на 30 000 – 50 000 рублей, а руководитель и работодатель-ИП – на 1 000 – 5 000 рублей.

В каком размере выплатить аванс

Мы отвечали в отдельном материале на вопрос, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс. Напомним, что в соответствии, в частности, с Письмом Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 , при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Когда выплачивать аванс

С учетом внесенных изменений в ч. 6 ст. 136 ТК РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ ), которые действуют с 03.10.2016, заработная плата должна выплачиваться не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. А учитывая, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, выплата аванса должна быть произведена не позднее последнего числа текущего месяца. Конкретная дата выплаты аванса устанавливается трудовым, коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, действующим у работодателя.

Как оформить выдачу аванса

Аванс может быть перечислен на расчетный счет, указанный работником, или выдан наличными из кассы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

При перечислении аванса на счет работника (в т.ч. на «зарплатную» карту), работодатель отражает причитающуюся к выплате сумму в расчетной ведомости или ином первичном документе, предназначенном для расчета заработной платы. На основании «расчетной» первички работодатель формирует платежное поручение (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П ) на каждую из перечисляемых сумм или одну платежку, сопровождаемую реестром на зачисление средств на пластиковые карты, если с банком заключен договор на «зарплатный» проект.

Выдача аванса из кассы может оформляться расчетно-платежной или платежной ведомостями, на основании которых на выплаченную из кассы сумму составляется расходный кассовый ордер (форма КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88).

Можно ли не выдавать аванс по заработной плате в 2018 году

В данной статье будут рассмотрены моменты, касающиеся понятия «аванс». Каким образом он начисляется, на каких основаниях и возможно ли его не выплачивать – об этом далее.

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату несколько раз в месяц. Первая часть – аванс – выдается примерно в середине месяца, вторая – в конце.

Содержание

Рассмотрим, какие преимущества аванса, как правильно его начислять и можно ли вовсе его не выдавать.

Что нужно знать ↑

Сотрудники вправе знать, по каким правилам должен выдаваться аванс, каков размер и сроки выплаты.

Основные понятия

Эти понятия отображены в статье 129 Трудового Кодекса РФ. Аванс – часть зарплаты сотруднику, которая выдается наперед, как правило, в первые несколько недель каждого месяца.

В случае заключения трудового договора, размер аванса обсуждается сразу с начальником. При расчете суммы берется во внимание число отработанных дней работником или объем выполненной им работы.

Аванс не должен быть ниже ставки по тарифу. Значения термина:

Аванс получают работники организаций. Если до остальной части заработка далеко, а финансы нужны срочно, то можно попросить выплатить аванс раньше.

Необходимо написать заявление, одобрить его у начальника и отдать бухгалтеру. Предоплата выдается за еще неотработанный месяц.

Основные моменты:

  • предприятие выбирает дату выплаты аванса самостоятельно;
  • сумма предоплаты должна быть привязана к окладу и зависеть только от него;
  • налогом не облагается;
  • взимается налог лишь в том случае, если предоплату сотрудник получает одновременно со второй частью зарплаты;
  • деньги за страховые взносы также не вычитаются;
  • работодатель не имеет оснований отменять выплату предоплаты.
  • В чем преимущество платежа

    Получение предоплаты имеет свои плюсы. Очень часто возникают ситуации, что заработной платы не хватает для покупки какой-либо вещи или для того, чтобы отложить деньги на отдых.

    Обычно она расходуется на оплату коммунальных услуг и покупку еды, одежды, а вот для остального ее не хватает. При получении аванса он постоянно находится на руках.

    Удобно это и для тех, кто не умеет планировать бюджет на целый месяц. Имея в наличии аванс, человек может распределить финансы до остальной части заработка. И не нужно будет ни у кого занимать.

    Еще одно преимущество аванса – он является как бы стимулом для накопления финансов на определенную цель. В случае непредвиденных затрат отлично выручит.

    Если аванс не хочется тратить, то можно попросить в бухгалтерии, чтобы его перечисляли на карточку, а остальную часть выдавали наличными.

    Законные основания

    Согласно Трудовому Кодексу Российской Федерации (статья №136) зарплата должна выдаваться минимум дважды в месяц.

    Работодатель может выдавать деньги и каждую неделю, Трудовой Кодекс этого не запрещает. День начисления, размер предоплаты законом не регулируются. Работодатель самостоятельно выбирает число начисления.

    Как осуществить возврат части аванса, читайте здесь.

    Термин «аванс» вовсе не упоминается в Кодексе. Под этим понятием подразумевается заработная плата за первую часть месяца.

    136 статья Кодекса предусматривает следующее:

    Документы при выдаче аванса и заработной платы

    Цитата (монмартра): Добрый день!

    Подскажите пожалуйста какие документы должна формировать и распечатывать при выдаче з/п и аванса. все выплаты производятся через банк. Аванс 15 числа , з/п 5 числа. и какие документы формируются при выдаче отпускных. и какие реестры формируются за квартал или за год.

    Подскажите платежные поручения распечатывать из 1С или клиент-банка, и реестр не в программе а вручную делаете , и нужно ли чтоб все сотрудники в этом реестре расписались?

    а платежки распечатывать из программы 1С или клиент банка?

    т.е расчетные листы ежемесячно нужно распечатывать и прикладывать реестр и платежки по авансам и з/п -верно?

    Добрый день. Дополню. Чтобы выполнить это требование Трудового кодекса, бухгалтерия при выдаче каждой зарплаты обязана оформлять каждому работнику расчетный листок. За невыдачу расчетных листков трудовая инспекция может оштрафовать турфирму на сумму от 30 000 до 50 000 рублей, а ее директора — от 1000 до 5000 рублей, либо приостановить деятельность на 90 суток (часть 1 статьи 5.27 КоАП РФ).
    Расчетный листок является кадровым документом и носит информационный характер. Для удобства можно завести журнал выдачи расчетных листков, в котором регистрировать их выдачу под роспись. Либо можно составить список работников, которые при получении заработной платы будут расписываться в нем. Либо вы можете, распечатать 2 экземпляра один выдать работнику,а другой с подпись работника и хранится у работодателя.
    При перечислении заработной платы на банковскую карту законодательством порядок выдачи расчетных листков не установлен. Это положение можно принят локальным актом, определяющим форму расчетного листка.

    Цитата: Письмо Роструда от 18.03.2010 № 739-6-1. Должен ли сотрудник получать расчетный листок заработной платы перед ее получением, если она перечисляется ему на банковскую карту?

    Вопрос: При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате, согласно ст. 136 ТК РФ. Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Должен ли работник получать расчетный листок заработной платы перед ее получением, если заработная плата перечисляется ему на банковскую карту?

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ

    от 18 марта 2010 г. № 739-6-1

    В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено письмо. Сообщаем следующее.

    В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

    Таким образом, расчетные листки должны выдаваться при выплате заработной платы.

    Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

    Порядок выдачи расчетных листков, в том числе при перечислении заработной платы на банковскую карту, законодательством не определен. Полагаем, данный порядок может быть определен в локальном акте, определяющем форму расчетного листка.

    Начальник
    Управления правового обеспечения
    Федеральной службы по труду и занятости
    А.В.АНОХИН

    Порядок выплаты аванса по зарплате

    Согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ , предприятие обязано выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

    Максимальный размер аванса законом не указан. Однако в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России приходит к выводу: поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно приблизительно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

    Выплата зарплаты один раз в месяц — это нарушение трудового законодательства. За это трудовая инспекция может привлечь организацию к ответственности. Выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца — это не право, а обязанность организации. Нельзя выплачивать зарплату сотрудникам один раз в месяц, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком.

    Статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлены штрафы за нарушение трудового законодательства (в т. ч. правил выдачи зарплаты) в отношении:

  • организации — в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
  • должностных лиц организации (например, руководителя) — в размере от 1000 до 5000 рублей (повторное нарушение влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет).
  • Помимо этого, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже, чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты. Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ , компания, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты.

    Поэтому, в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса РФ , за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию.

    Размер и сроки выдачи аванса закрепляются в локальных документах организации:
    • правилах трудового распорядка;
    • коллективном или трудовых договорах.

    Выдачу аванса надлежит оформлять теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит оформить при выплате аванса, зависит от того, каким способом его выдали:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке;
  • выдачей в натуральной форме.
  • При выплате аванса наличными деньгами ведомость по форме № Т-49 составлять не нужно. Данная форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц. Аванс же выплачивают только за часть месяца. Оттого выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

    Сумма выплаченного аванса не является расходом (п. 3 ПБУ 10/99 ).
    Отражение выплаты аванса в бухучете зависит от способа его выдачи.

    При выплате аванса наличными деньгами применяется проводка:

    Дебет 70 Кредит 50 — выплачен аванс из кассы.

    При перечислении аванса на счет сотрудника в банке используются проводки:

    Дебет 76 Кредит 51 — переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

    Дебет 70 Кредит 76 — перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

    При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника используется проводка:

    Дебет 70 Кредит 51 — перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.

    При выдаче аванса готовой продукцией или товарами применяются следующие проводки:

    Дебет 70 Кредит 90-1 — отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;

    Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23) — списана стоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате;

    Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС — начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг).

    Передача прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отражается так:

    Дебет 70 Кредит 91-1 — отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;

    Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21. ) — списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;

    Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС — начислен НДС (если организация платит НДС при реализации товаров, работ, услуг);

    Дебет 02 Кредит 01 — списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

    Нет необходимости при выдаче аванса начислять, удерживать и уплачивать какие-либо зарплатные налоги и взносы.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ , НДФЛ следует рассчитывать по итогам месяца, за который начислены доходы. Этот налог следует удержать в момент выплаты сотруднику дохода. Датой получения дохода в виде зарплаты признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.
  • Пока одна из указанных дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ удерживать не нужно.

    Не нужно также рассчитывать с авансов взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Объясняется это тем, что страховые взносы начисляются в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде.

    Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний необходимо рассчитывать с начисленной зарплаты, а аванс — это только часть зарплаты. При его выплате начисление зарплаты не происходит.

    Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса

    • 21.10.2016&nbsp&nbsp
    • Бухгалтерия &nbsp&nbsp
    • Бухучет &nbsp&nbsp

    Причем выплата аванса носит обязательный характер, прописанный в законодательстве (часть 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ в редакции №272-ФЗ от 3 июля 2016г.).

    Периодичность авансовых выплат

    Многих бухгалтеров интересует вопрос: какой процент составляет аванс от зарплаты? Согласно ТК РФ работодатель не вправе занижать сумму аванса, за 1 половину месяца сотрудник должен получить вознаграждение согласно отработанных часов (повременная система оплаты труда) или выполненного объема работ (сдельная система оплаты за труд). Учет фактического времени работы персонала при расчете аванса упомянут в Письме Роструда № 1557-6 от 08.09.2006г.

    Периодичность выплаты зарплаты наемным сотрудникам установлена ст. 136 частью 6 Трудового законодательства России: не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом не более 15 календарных дней. Пример: фирма «Омега» выплачивает персоналу заработную плату 10 числа месяца, следующего за расчетным. Аванс в этой организации должен быть 25-го числа.

    Сроки аванса и зарплаты в 2016 году жестко проверяются трудовыми инспекциями – надзорный орган контролирует периодичность и интервалы выплат. Невыплата или задержка выплаты заработной платы подпадает под действие части 1 статьи 5.27 КоАП России. В случае обнаружения нарушений закона работодателю грозят немаленькие штрафы:

    если нарушения в порядке выплаты заработной платы выявлены впервые – сумма штрафа колеблется от 30 до 50 тыс.руб. на юридическое лицо;

    повторное нарушение трудового законодательства в части расчетов с персоналом по оплате труда – от 50 до 100 тыс.руб. (на организацию).

    Изменения в ст. 136 ТК РФ с 3 октября 2016г. повлекли корректировку расчет компенсации за задержку зарплаты работнику. До недавнего времени в расчете фигурировала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, теперь компенсация рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка России.

    Сроки выплат аванса и зарплаты теперь закреплены Федеральным Законом №272-ФЗ от 3-го июля 2016г. Предельная дата выдачи зарплаты за предыдущий месяц – 15-е число следующего. Порядок действует с октября 2016г. Иными словами, если у фирмы срок выплаты аванса и зарплаты – 29 и 16 числа соответственно, данные цифры придется скорректировать и закрепить принятые изменения в локальном нормативном акте организации.

    Перечисленные локально-нормативные правовые акты должны быть в компаниях любого размера, а также у индивидуальных предпринимателей, принимающих по трудовому законодательству наемных лиц. Кроме того, в заключаемом с работником трудовом договоре обязательна ссылка на сроки выплаты вознаграждения за труд.

    Размеры аванса, определяемые законом

    Официального термина «аванс» трудовое законодательство не содержит. Правильнее называть данную выплату заработной платой за первую половину рабочего месяца. Размеры ее регламентируются Постановлением совета министров Советского Союза № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» от 23 мая 1957г. Несмотря на давность документа, он до сих пор актуален в той своей части, которая не противоречит действующей редакции ТК РФ.

    Согласно положений вышеупомянутого законодательного акта, зарплата за 1-ю половину текущего месяца выплачивается работнику в размерах, определяемых соглашением представителя от коллектива (председателя профсоюза, например) и администрацией компании. Но в документе есть оговорка – размер аванса должен быть не менее тарифной ставки, отработанной сотрудником на момент выплаты. На факт учета реально отработанного человеком времени указывает и письмо Роструда № 1557-6 от 8 сентября 2006г.

    О том, что деление заработанного вознаграждения целесообразно выполнять пропорционально отработанному времени, говорится и в письме Минздравсоцразвития РФ № 22-2-709 от 25 февраля 2009г. Представители ведомства считают, что сумма аванса и зарплаты должны быть примерно равны, но в данный предварительный расчет не берутся премиальные выплаты.

    Целесообразность ручного расчета аванса можно иллюстрировать примером:

    Бухгалтер организации за первую половину месяца выплатила 12500 руб., но впоследствии экспедитором был принесен листок временной нетрудоспособности с 10 числа месяца. Правильнее было учесть только отработанные дни – по 10 число и посчитать аванс следующим образом:

    25000 / норму рабочих дней (допустим, 22) * фактически отработанные дни (7) = 7954,54 руб. В ведомость на аванс необходимо включить 7950 руб.

    Стоит заметить, что пособие по временной нетрудоспособности сотруднику может считаться из расчета МРОТ по разным причинам: недостаток стажа, отсутствие справок о налоговой базе за 2 предыдущие года и т.д. Поэтому без учета фактически отработанных часов выплата аванса может обернуться переплатой, которую придется корректировать бухгалтеру по итогам работы сотрудника за месяц.

    Вопрос удержания НДФЛ из зарплаты

    Бухгалтера постоянно ведут споры на тему: стоит ли корректировать размер аванса по заработной плате на сумму удержаний? Речь идет в первую очередь об НДФЛ, который составляет для резидентов РФ чаще всего 13%.

    Пример: Иванов С.А. получает в месяц 30000 руб. Бухгалтер выплатила ему аванс 15000 руб. и сотрудник не вышел после получения денег на работу (ушел в запой, пропал и т.д.). За прогулы он был уволен руководителем после соблюдения необходимых процедур. Что делать бухгалтеру, который выдал работнику аванс без учета подоходного налога? Выхода два: надеяться на сознательность бывшего сотрудника, который вдруг появится и вернет переплаченную ему сумму НДФЛ 1950 руб. или вносить деньги в кассу организации из своего кармана.

    Удержание НДФЛ из вознаграждения персонала производится дважды в месяц – в аванс и в конце месяца по итогам расчета за отработанное время или выполненную работу. При этом в бухгалтерском учете делается запись Дебет счета 68.01 «НДФЛ» и Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сумма подоходного налога, удержанного из авансовых выплат, находится на 68 счете до конца месяца. Суммарная величина налога в день выдачи зарплаты перечисляется в бюджет:

    Дт 51 «Расчетный счет» Кт 68.01 «НДФЛ».

    По итогам работы за месяц Иванов С.А. получит зарплату 8700 руб., сумма НДФЛ начисляется на 68 счет снова и общая величина налога 2600 руб. перечисляется в бюджет в день выдачи работнику денег из кассы (счет 50) или на пластиковую карточку в банке (51 счет). В итоге и 70, и 68 счета синтетического учета обнуляются.

    Ранее, до корректировки трудового законодательства РФ, НДФЛ с аванса не начислялся в бухгалтерском учете, просто сотруднику не доплачивалась сумма его виртуального удержания. Но данный подход многие аудиторы считают неверным. Поэтому в бухгалтерском учете грамотнее руководствоваться описанным ранее алгоритмом.

    Как выплачивается зарплата и аванс. Размер аванса. Ответственность за нарушение сроков выплаты

    На сегодняшний день все организации должны выплачивать заработную плату двумя частями. Как выплачивается зарплата и аванс и в какие сроки рассмотрим подробно в статье.

    Сроки выплаты зарплаты и аванса

    Каждый работодатель обязан производить выплату зарплаты каждые полмесяца. Под первой половиной месяца понимают период с 1 по 15 число, а с 16 числа начинается вторая половина.

    Крайний срок по выплате заработной платы согласно ТК РФ установлен следующий: по окончании периода за который производится выплата – не позднее 15 числа. Таким образом точных дат выплаты законодательство не устанавливает, но ограничивает сроки следующим образом:

    • до 30 числа текущего месяца – выплата аванса (первой половины зарплаты);
    • до 15 числа следующего месяца – выплата зарплаты (второй половины зарплаты).
    • В организации должны быть установлены конкретные сроки выплаты: например, 20 – аванс, 5 – зарплата или 25 – аванс и 10 – зарплата. Если установленные в организации дни выдачи приходятся на выходные или праздник, то выплачивается зарплата в последний рабочий день, то есть накануне.

      Если в организации сроки выплаты зарплаты не совпадают, то организации следует изменить даты выплаты. Кроме того, если сроки не прописаны в трудовом договоре с сотрудником, то нужно это сделать, заключив к договору допсоглашение.

      Одной из распространенных ошибок работодателей остается выплата зарплаты один раз в месяц. Они объясняют это тем, что сотрудники согласны на такие условия и даже написали заявления с просьбами оставить выплату зарплаты таким образом. Но даже собрав подписи с каждого сотрудника, самостоятельно изменять установленные ТК сроки нельзя. За нарушение ТК работодателю грозит наказание.

      Важно! Работодатель должен установить конкретные даты выдачи зарплаты, производить выплату до какого либо срока в конкретно не установленный день – нельзя!

      Размер аванса

      Размер максимальной суммы аванса не ограничен законодательством. Однако, согласно письму Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25.02.09 г, размер выплаты организация может определить исходя из того, что выплачиваться зарплата должна не реже, чем 1 раз в 2 недели. Соответственно, размер аванса и заплаты должны быть примерно равными, но без учета премий (Читайте также статью ⇒ Доплата до МРОТ с 2018).