Вычеты по ндфл на инвалидов в 2018 году

Оглавление:

Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду

Чтобы избежать проявлений дискриминации со стороны работодателей в отношении соискателей с инвалидностью, законодателем зафиксирована обязанность приема на работу лиц с ограниченными возможностями. В частности, если в штате фирмы числится сто и больше человек, то 2% этого количества должны составлять инвалиды. При подписании трудового контракта нужно учитывать, что для таких категорий работников установлены специальные условия служебной деятельности. Дополнительно предусмотрены налоговые льготы, а именно — вычеты инвалидам-работникам.

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый кодекс Российской Федерации является главным НПА, на основании которого осуществляется налогообложение граждан государства. В частности, ст. 218 документа фиксирует порядок уплаты налогов трудоустроенными инвалидами. Согласно указанной норме, льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2018 году могут достигать 3000 рублей за каждый полный месяц официального труда. Такие бонусы распространяются и на другие льготные категории лиц.

Федеральный закон № 181 «О социальной защите инвалидов» был принят 24.11.1995 года . Данным нормативно-правовым документом установлена обязанность федерального и локального правительств оказывать всестороннюю помощь и поддержку людям с инвалидностью. В том числе и при трудоустройстве.

Согласно положениям ФЗ «О мерах социальной поддержки инвалидов», который вступил в законную силу 22 августа 2004 года , в число специальных льгот и поощрений, предоставляемых этой категории граждан, входит налоговый вычет всем группам инвалидов.

Указом Президента России № 685 от 06 апреля 2008 года зафиксирован порядок реализации льготной политики в отношении людей с ограниченными возможностями.

Льгота по НДФЛ: кому положена

Согласно положениям НК РФ, не все категории граждан имеют возможность вернуть часть денег, потраченных на налоги. Прежде всего, необходимо предоставить актуальное заключение медицинской комиссии о подтверждении заболевания. В зависимости от присвоенной группы инвалидности (1, 2, 3) также будет применяться вычет на ребенка-инвалида в 2018 году. Дополнительно учитываются такие обязательные условия:

  • наличие гражданства России;
  • официальное трудоустройство;
  • получение зарплаты, 13% которой взимается в качестве подоходного налога.
  • В некоторых ситуациях эти льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2018 году могут распространяться и на иностранных граждан. Но для этого нужно подтвердить, что иностранец:

  • законно находится в стране;
  • трудоустроен;
  • платит в пользу федеральной казны НДФЛ;
  • пребывает в пределах страны минимум 183 дня.
  • Порядок предоставления

    Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2018 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.

    Согласно положениям закона, сотрудники ФНС обязаны рассмотреть обращение в пределах трех месяцев со дня его получения. Это время отводится для проверки подлинности всех документов, подтверждения оснований для вычета.

    О принятом решении готовится официальное уведомление, которое направляется инвалиду почтовой связью. Как правило, уже со следующего месяца можно ожидать возврат средств.

    Таким образом, вся процедура занимает порядка четырех месяцев.

    Необходимые документы

    Кроме собственноручного заявления, работник должен подать требуемые бумаги:

  • гражданский паспорт (дополнительно принести копии всех заполненных страниц);
  • удостоверение о состоянии здоровья;
  • справку о доходах.
  • Налоговый вычет инвалидам в 2018 году

    Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2018 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

    Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы.

    Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

    • стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
    • потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
    • потребность в социальной защите, реабилитации.

    Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности.

    Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

    • 1 группа – раз в два года;
    • 2 и 3 группа – раз в год;
    • дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

    Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

    Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

    Мужчины > 60 лет

    Злокачественные формы рака различных стадий

    Женщины > 50 лет

    Доброкачественная опухоль головного мозга

    1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет

    Неизлечимые умственные дефекты

    Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ

    Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств

    Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны

    Тяжелые расстройства нервной системы

    Дегенеративные заболевания головного мозга

    Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов

    Абсолютная потеря слуха и зрения

    Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

    Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

    Этот вид возмещения фиксированный

    Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц

    Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются

    Распространяется на следующие виды операций:

    Покупки квартиры, жилого дома

    Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

    Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

    Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

    Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

    Эта сумма должна быть

    Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:

    Имеют право на льготу

    Не имеют право на льготу

    Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой.

    Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие.

    Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%.

    Чтобы получать стандартное налоговое возмещение, положенное инвалидам, нужно собрать пакет документов.

    1. Паспорт.
    2. Справка об инвалидности.
    3. Заявление о предоставлении вычета.
    4. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ).
    5. Несколько чистых листов формата А4 (на случай ошибок в заявлении).

    Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя.

    Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов:

    Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена

    В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах

    Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»

    Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется

    Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год

    Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

    Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет

    Получение дохода без отчислений

    Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны

    Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег

    Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

    Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

    Заявление о предоставлении вычета за текущий год подается в 2018, т. е. после окончания налогового года.

    Сегодня стандартный вычет инвалидам детства 1, 2, 3 категории составляет 500 руб. ежемесячно. Если внутри стандартного вычета заявитель попадает под категорию, которой положено 3 000 руб./месяц (лица, ликвидировавшие аварию на ЧАЭС, участники ядерных испытаний, инвалиды ВОВ и участники боевых действий), то он может претендовать на максимальное возмещение. Так как эти льготы не объединяются и не суммируются.

    Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет.

    • Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
    • Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.);
    • Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 x 12);
    • Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.

    Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн. руб.

    Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.

    Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Известны случаи, когда ожидание затягивалось и до одного года.

    Это объясняется системой начисления вычета:

    • три месяца после подачи заявки налоговая служба имеет право проводить проверку заявителя;
    • после положительного решения о начислении вычета заявителю приходит специальное извещение об этом на почту по месту прописки;
    • возмещение имеют право начислять спустя месяц после получения письма адресатом.

    Если вычеты пришли с опозданием, то заявитель может потребовать у ФНС уплаты пени, естественно, предоставив доказательства задержки.

    Надо сказать, что превалирующее число отказов приходится на социальные и имущественные льготы.

    Однако есть перечень причин, по которым могут отказать и инвалидам в выплате стандартного вычета:

    • неполный список документов;
    • отсутствие подписи лица;
    • подача заявления в отделение инспекции не по месту постоянной регистрации.

    Как ускорить получение налогового возмещения? К сожалению, определенного алгоритма для этого нет – все зависит от загруженности налоговой службы. Остается сделать все зависящее от себя, чтобы не затягивать этот процесс – подготовить номер банковского счета, правильно заполнить заявление и предоставить нужные документы, чтобы не получить по истечении трех месяцев проверки отказ.

    Налоги ИП 2018
    Налог на имущество 2018
    Налог на прибыль 2018
    Налоговая отчетность 2018
    Налоговые изменения в 2018 году
    Налоговый отчет 2018

    Назад | | Вверх

    Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

    Последнее обновление 2018-05-25 в 17:01

    Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

    Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

    Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

    Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

    Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

    Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

    Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

    Размер вычета инвалидам

    Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.
  • Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.
  • Пример 3

    Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2018 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

    Пример 4

    Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

    Список необходимых документов

    Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

    Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

    Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

    • чернобыльца;
    • ликвидатора аварии на «Маяке»;
    • ветерана боевых действий.
    • Как получить

      По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

    • Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
    • Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
    • В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.
    • Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

    • 1-я группа — 2 года;
    • 2-я и 3-я группы — 1 год.
    • Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

    • Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
    • Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
    • Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.
    • (15 оценок, средняя: 4,47)

      Вычеты по НДФЛ в 2018 году

      Похожие публикации

      Действующим законодательством предусмотрены меры, позволяющие снизить налоговую нагрузку на частных лиц. Их реализуют уменьшением налоговой базы или возвратом суммы удержанного налога. Подобную процедуру именуют применением налогового вычета, и мы используем этот же термин. Какими бывают вычеты, и за что можно вернуть подоходный налог, узнаем из этой статьи.

      Налоговые вычеты по НДФЛ

      В прямой зависимости от ситуации, а также от произведенных действий, вычеты классифицируются как:

    • стандартные;
    • социальные;
    • имущественные;
    • профессиональные;
    • инвестиционные.
    • Применение каждого из них регламентируется соответствующей статьей НК РФ. Рассмотрим в деталях все перечисленные налоговые вычеты.

      Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году

      Этот вид вычетов распространяется на некоторые категории граждан, перечень которых определен в ст. 218 НК РФ, а также на налогоплательщиков, имеющих детей. В него входят вычеты, как уменьшение ежемесячного налогооблагаемого дохода:

    • На 3000 руб. для лиц:
      • ликвидаторов аварии на ЧАЭС, получивших инвалидность или перенесших лучевую болезнь вследствие нахождения на зараженных территориях;
      • инвалидов ВОВ и других военных конфликтов.
      • На 500 руб. для:
        • участников ВОВ, героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы 3-х степеней;
        • «блокадников», узников концлагерей в годы ВОВ;
        • инвалидов I и II гр., детства;
        • ликвидаторов последствий аварии на ПО «Маяк»;
        • эвакуированных из местностей, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
        • супругов и родителей военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
        • воинов-«афганцев».
        • Вычеты НДФЛ на детей распространяются на родителей (в т.ч. приемных), опекунов, и ежемесячно уменьшают базу:

        • по 1400 руб. в месяц на каждого 1-го и 2-го ребенка;
        • по 3000 руб. на 3-го и последующих.
        • На детей-инвалидов до 18 лет или до 24 лет, (если они обучаются очно), вычет предоставляется по 12 000 руб. родителям, по 6000 руб. опекунам.

          На эти суммы уменьшается ежемесячный доход обоих родителей или, если родитель один, – на удвоенную сумму. Кроме того, один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году, как и в прошлом, предоставляется физлицам с начала года и до месяца, когда его доход достигнет 350 000 руб. Важно помнить, дивиденды не учитываются в этой сумме. Право вычета продолжается до наступления ребенку 18 лет, обучающемуся на очной основе – до 24 лет.

          Стандартные вычеты по НДФЛ – льготы заявительного характера и предоставляются физлицу на основании личного заявления, предъявленного работодателю и подкрепленного необходимым набором документов.

          Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

          Социальными являются вычеты, регулируемые ст. 219 НК РФ и позволяющие уменьшить фактические затраты плательщика на свои нужды. Обстоятельствами, позволяющими вернуть сумму НДФЛ, являются:

        • пожертвования религиозным, некоммерческим или благотворительным организациям (в размере реальных затрат, но не выше 25% от суммы полученных доходов, подлежащих налогообложению);
        • плата за собственное обучение (в сумме понесенных затрат, но не более лимита в 120 000 руб. за год), а также за обучение на очной основе своих детей, сестер, братьев до 24 лет (в размере не более 50 000 руб. за каждого в пределах установленного лимита);
        • понесенные расходы на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей до 18 лет (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.). Вычеты по дорогостоящему лечению препаратами, перечисленными в перечне № 201, утв. Правительством РФ от 19.03.2001 предоставляются в объеме реальных расходов. В частности, это касается имплантации зубных протезов. Возврат НДФЛ может быть осуществлен при выполнении условий – если лечение проводилось за счет собственных средств заявителя, а у медучреждения в наличии имеется соответствующая лицензия;
        • затраты на страхование (в суммах понесенных расходов, но не превышающих лимит в 120 000 руб.). К ним относятся расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС) и страхование жизни (ДСЖ), заключенное на срок не меньше 5 лет, а также на оплату страховых взносов для накопительной пенсии;
        • проведение независимой оценки квалификации (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.).
        • Имущественные вычеты по НДФЛ

          Ст. 220 НК РФ определяет условия предоставления вычетов при операциях с движимым или недвижимым имуществом – реализации или покупке.

          Можно вернуть сумму удержанного налога:

        • при покупке квартиры, комнаты, дома (доли в них) или иного вида недвижимости, а также при строительстве (участии в нем) в размере фактических затрат, но не выше 2 000 000 руб.;
        • при использовании заемных ипочтечных средств на покупку жилья в объеме затрат по выплаченным процентам за пользование кредитом, но не выше 3 000 000 руб.
        • Налоговым законодательством установлена обязанность владельцев недвижимости уплаты налога при ее продаже, если она находилось в их владении менее установленного временного минимума – 5-ти лет. Но, если реализуемая недвижимость получена по наследству, в подарок от родственника или приватизирована, то минимальный срок владения – 3 года. Получить налоговый вычет, если не вышел минимальный срок владения, можно при продаже:

        • жилья (в объеме полученного дохода, не превышающего 1 000 000 руб.);
        • иного имущества (в сумме дохода, не превышающего 250 000 руб.).
        • Профессиональные вычеты по НДФЛ

          Подобные вычеты предусмотрены для физических лиц (не предпринимателей!), занимающихся выполнением работ (услуг) по договорам ГПХ, т. е.:

        • оказывающих услуги по договорам подряда;
        • изобретателям;
        • авторам литературных произведений и т.п.
        • Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физлицу следует подать заявление налоговому агенту, выплатившему доход, заявление. Если же это невозможно, то по окончании года в ИФНС необходимо представить налоговую декларацию о доходах (3-НДФЛ). Вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ определяются в сумме фактических затрат, а при невозможности подтверждения расходов – по нормативам от 20 до 40% к сумме начисленных доходов.

          Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году

          Этим новым видом вычета государство стимулирует активность граждан в инвестиционной деятельности. Предоставляется он при погашении обращающихся на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности плательщика более 3-х лет и с прибыли от которых он уплачивал налог. Вычет может оформляться налоговым агентом или при подаче в ИФНС налоговой декларации за 2017 год.

          Ст. 219.1 предусмотрены условия получения ежегодного вычета:

        • владение ИИС (индивидуальным инвестсчетом) не меньше 3-х лет;
        • средства вкладывались в развитие отечественного рынка ЦБ;
        • льготная прибыль не превышает 3 000 000 руб.
        • Эта норма действует с 01.01.2014, т. е. в 2017 году инвесторы получили право оформить возврат затраченных средств. Инвестиционный вычет исчисляется, учитывая размер внесенных на ИИС средств за год, но в сумме, не превышающей 400 000 руб.

          Важно помнить, что физлицо имеет право на владение лишь одним операционным счетом и должен письменно подтвердить этот факт брокеру.

          Размер вычет на ребенка инвалида в 2018 году

          Статьей 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ. Сюда входит и налоговый вычет на ребенка-инвалида. Детские налоговые вычеты – это вид льгот для родителей, установленный государством. Льготы предоставляются родителям, на содержании которых находятся учащиеся до 24 лет или несовершеннолетние дети. Использование данной льготы экономит доход семьи. То есть государство не удерживает с него налоги, или возвращает уже уплаченные. Льготы на доход по НДФЛ предоставляются родителям, на содержании которых он находится.

          Вычет на ребенка-инвалида

          Вычет на ребенка инвалида в 2018 году размер и последние изменения

          Стандартный вычет на ребенка инвалида государство предоставляет в 2018 году согласно пп. 4 п 1 ст. 218 НК Р. Его размер и последние изменения рассмотрим более подробно. Такой вычет осуществляется в следующем порядке:

          1. Может оформить родитель, усыновитель, если на их попечении находится инвалид до 18 лет в размере 12000 рублей.
          2. Может оформить опекун, приемный родитель, попечитель на обеспечении которого находится инвалид I или II группы до 24 лет, учащийся очной формы, ординатор, аспират, интерн. Льгота назначается в размере 6000 рублей.
          3. Для ребенка-инвалида стандартные вычеты в общем порядке в 2018 году предоставлены до конца того года, в котором ребенку-инвалиду исполняется 18 лет или 24 года. Но это возможно только в том случае, если доход, облагаемый налогом, не превысит 350000 рублей.

            Если доход превысит 350000 рублей, то с месяца изменения величины дохода возврат предоставляться не будет.

            Суммирование вычетов

            Стандартный возврат на детей и НДФЛ на ребенка-инвалида суммируются. Например, возврат на первых детей в семье составляет 1400 рублей. Тогда на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (первый для родителей) составит 13400 рублей (12000 + 1400).

            Двойной вычет

            В двойном размере стандартный налоговый вычет на детей-инвалидов в 2018 году предоставляется в следующих случаях:

            • единственному родителю, усыновителю, попечителю, опекуну (прекращается со следующего месяца после даты вступления в брак родителя, попечителя, опекуна);
            • одному из родителей, на основании отказа другого от получения льготы.
            • В случае если один родитель отказывается от вычета в пользу другого, нужно чтобы он сам имел на него право. Отказавшийся родитель должен сам иметь доход, который облагается по ставке 13%. Величина его дохода не должна превышать 350000 рублей.

              Дополнительный возврат предоставится другому родителю в том размере, в каком на него претендовал отказавшись от льготы.

              Документы на вычет

              Для получения возврата на детей-инвалидов подается заявление на имя работодателя и подтверждающие право на льготы документы.

              Подаются следующие документы:

              • заявление;
              • свидетельство о рождении;
              • свидетельство о рождении старших детей (если он третий или последующий);
              • справка, подтверждающая установление инвалидности.
              • Ежегодная подача нового заявления не требуется. Справка об установлении инвалидности должна обновляться по истечении срока действия.

                Предоставление других документов зависит от конкретных обстоятельств:

                • если возраст детей до 18 лет требуется справка из образовательного учреждения;
                • если лицо, претендующее на вычет, является опекуном или попечителем, требуется акт органа опеки и попечительства о его назначении;
                • при отказе от вычета одного родителя в пользу другого, нужно заявление об отказе и его справка 2-НДФЛ (подается ежемесячно);
                • если работник начал работать не сначала года, то необходима справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
                • Через работодателя удобно оформлять регулярные льготы на крупные суммы возврата. В ФНС оформляются возвраты НДФЛ по мелким чекам.

                  Размер вычета на ребенка инвалида в 2018 году и последние изменения можно узнать на портале Госуслуг.

                  Документы подаются лично в ФНС, по почте, через личный кабинет сайта ФНС, через сайт Госуслуги. Однако здесь требуется ЭЦП – электронная цифровая подпись. Стоимость подписи – 1500 рублей. Это оправдано, если подпись уже есть для других нужд.

                  Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018 году

                  Последнее обновление 2018-05-26 в 14:54

                  С 2016 г. выросла сумма налогового вычета на ребенка-инвалида. В материале приведены принципы его начисления и особенности расчета с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.

                  Размер вычета

                  Льгота оформляется применительно к:

                • ребенку-инвалиду до 18 лет ;
                • инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
                • Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:

                • усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
                • опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
                • Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:

                • 1400 руб. — на двух первых;
                • 3000 руб. — на каждого следующего.

                Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2018 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.

                Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:

              • налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
              • один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.
              • Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.

                Пример расчета налогового вычета на ребенка-инвалида в 2018 году

                У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.

                Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2018 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.

                Поэтапный расчет (в руб.):

                1. 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
                2. 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
                3. 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
                4. 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.
                5. Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.

                  Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.

                  Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы

                  Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.

                  Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.

                  Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.

                  Пример 1

                  Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.

                  Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида

                  Начиная с 2017 г., Минфин придерживается мнения, что указанные вычеты начисляются не самостоятельно, а складываются со стандартными детскими льготами. Такая позиция ведомства высказана в письмах, в частности от 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803, 09.08.2017 № 03-04-05/51063. Этой же точки зрения придерживается ФНС (см. письмо от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]).

                  Пример 2

                  У Поленовых трое детей, 15, 14 и 10 лет. Младший — инвалид. Оба родителя работают и получают льготу. За старших — по 1 400 руб., а за младшего — 15 000 руб. (12 000 + 3 000). Итого каждому родителю ежемесячно высчитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ 17 800 руб.

                  Вычет на приемного ребенка-инвалида

                  Льготы по содержанию ребенка-инвалида распространяются не только на кровных родителей, но и на приемных. Разница только в сумме, которая равна 6 000 руб.

                  Анна и Дмитрий Нестеровы взяли опеку над ребенком-инвалидом. Своих детей у них нет. Сумма льготы для каждого работающего опекуна составит 7 400 руб. (6 000 + 1 400) за каждый месяц. Если в будущем у супругов появится родной ребенок, для целей вычета он будет считаться вторым.

                  С какого момента применяется

                  Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:

                  • рождения или усыновления ребенка;
                  • установления опеки.
                  • Начисление длится до конца года:

                  • окончания договора опеки;
                  • достижения ребенком 18 или 24 лет;
                  • смерти.
                  • В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.

                    Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2018 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому. Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним. Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.

                    Документы для налогового вычета на ребенка-инвалида

                    Главным основанием служит справка об установлении инвалидности. Она выдается по форме, приведенной в Приказе Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В ней обязательно указывается дата присвоения инвалидности, срок и причина нарушений здоровья.

                    Остальные документы стандартны:

                  • заявление;
                  • свидетельство о рождении;
                  • документы о назначении опеки и др.
                  • Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:

                    1. Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
                    2. Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
                    3. Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.
                    4. Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:

                    5. 1 или 2 года;
                    6. 5 лет;
                    7. до исполнения ребенку 14 или 18 лет.
                    8. После истечения срока установки инвалидности нужно переосвидетельствование. После него налогоплательщик подает работодателю актуальную справку.

                      Второй путь оформления льготы — через налоговую:

                    9. Налогоплательщик берет в бухгалтерии справку о доходах за прошлый период.
                    10. На ее основании он заполняет декларацию 3-НДФЛ.
                    11. Подает все документы и справки в ФНС и получает возврат части налога за предыдущий период.
                    12. Сумма вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса его получателя.
                    13. После 18 лет льгота действует только в отношении инвалидов 1-2-й группы, если они продолжают обучение очно.
                    14. Сумма по инвалидности суммируется с детским вычетом.
                    15. Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

                      (3 оценок, средняя: 5,00)