Пф ип за себя 2018

Оглавление:

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: расчеты по-новому

Статьи по теме

ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя в 2018 году. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года.

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность.

Взносы ИП за себя в 2018 году

Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) — это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то ИП вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.

Соблюдать обязанность по уплате ИП надо в любом случае, даже если статус ИП зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2018 году.

Страховые взносы на травматизм, или, как их еще называют, «несчастные», ИП не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).

Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году

Для расчета страховых взносов ИП в 2018 году надо использовать те же ставки, что и раньше (ст. 425 НК РФ). Тарифы не изменились:

  • 26% — пенсионные;
  • 5,1% — медицинские;
  • 2,9% — по болезни или материнству.
  • Страховые взносы ИП в 2018 году за себя: новый порядок расчета

    Взносы 2018 ИП должны считать по-новому. Если в 2017 году и ранее для расчета требовались несколько обязательных показателей (МРОТ на начало года, тариф, период расчета), то есть была зависимость платежей от размера МРОТ на 1 января. Если минималка повышалась, то и величина взносов, подлежащих уплате в бюджет, тоже. К примеру, фиксированный платеж за 2017 год составлял 27 990 руб., из них пенсионные — 23 400 рублей, медицинские — 4 590 рублей. А при доходе выше 300 000 рублей предприниматели дополнительно уплачивают — 1% с доходов.

    В 2018 году все поменялось: взносы ИП больше не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя вырос бы в разы.

    Чиновники отменили привязку взносов ИП 2018 к МРОТ. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) — 26 545 рублей.
  • Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тыс. рублей, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма взносов на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.

  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя на обязательное медицинское страхование5 840 рублей.
  • Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2018 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым ИП будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 рублей, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер — 26 545 рублей. Это и будут страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.

    В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по проекту индексация начнется только с 2019 года. Поэтому максимум в 2018 году — 212 360 рублей (26 545 руб. х 8).

    Как изменятся фиксированные платежи ИП за себя в 2018-2020 годах, смотрите в таблице 2.

    Страховые взносы ИП за себя: расставим точки над «i»

    Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 рублей. Цена вопроса – сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет. В Налоговом кодекса четкого ответа нет, разъяснения контролирующих органов и судов только запутывают. Рассмотрим «хитрые» моменты.

    Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Они могут выступать плательщиками по двум основаниям:

  • как работодатели, если имеют наемных работников, — работодатели-ИП уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации. В статье мы не будем рассматривать этот вопрос;
  • за себя, как самозанятые, — в этом случае порядок исчисления и уплаты страховых взносов вызывает много вопросов из-за неточных формулировок законодательства.
  • Рекомендации в статье помогут самозанятым ИП при необходимости отстоять свои расчеты перед налоговиками.

    Разберем спорные моменты и расчеты страховых взносов для ИП, которые работают на разных системах налогообложения, а также совмещают УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).

    Начнем с общих вопросов исчисления и уплаты страховых взносов.

    Исчисление и уплата страховых взносов. Памятка для ИП

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Однако они вправе вступить в эти отношения добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые в свою очередь состоят из двух частей:
  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • дополнительная (переменная) часть, которую уплачивают с дохода, превышающего 300 000 руб.
  • ИП вправе претендовать на освобождение от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
  • прохождения военной службы;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.
    1. Обязанность уплачивать страховые взносы у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения его из ЕГРИП. Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
    2. Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. Сумма взносов, которую он должен уплатить, должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ: «за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно».
    3. ИП не вправе применять пониженные тарифы, т.к. эта преференция предусмотрена только для работодателей, а значит, только в отношении взносов за работников, а не взносов ИП за себя.
    4. Фиксированные платежи ИП за себя в 2018, 2019, 2020гг. Изменения

      С 2018 года размер фиксированного платежа больше не привязан к МРОТ. С дохода, не превышающего 300 000 рублей, предприниматели уплачивают страховые взносы в следующих суммах (ст. 430 НК РФ):

      Пример расчета фиксированной части страховых взносов ИП за неполный год

      ИП Иванов зарегистрирован 21 марта 2018 года. За полные 9 месяцев (с апреля по декабрь) 2018 года предприниматель должен заплатить страховых взносов:

    5. в ПФР — 19 908,75 руб. (26 545 руб. /12 х 9 мес.);
    6. в ФОМС — 4380 руб. (5840 руб. /12 х 9 мес.).
    7. За март сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в марте 31 день, ИП зарегистрировался 21 марта, значит должен заплатить за 11 дней (31-20):

    8. в ПФР — 784,93 руб. (26 545 руб. / 12 х 11/31);
    9. В ФОМС — 172,69 руб. (5840 руб. / 12 х 11/31).
    10. Итого сумма взносов за 2018 год составит:

    11. в ПФР — 20 693,68 руб. (19 908,75 руб. + 784,93 руб.);
    12. в ФОМС — 4552,69 руб. (4380 руб. + 172,69 руб.).
    13. Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты

      Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Не требуется составлять «график платежей» и неукоснительно ему следовать. Главное, чтобы платежи за 2018 год были уплачены до конца года. В противном случае на сумму недоимки начислят пени и штрафы по ст. 122 НК РФ.

      Налоговая ответственность может быть смягчена или отягчена. ИП вправе рассчитывать на смягчение налоговой ответственности (п. 1 ст. 112 НК РФ). Послабление в налоговой ответственности возможно при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность:

      • совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
      • совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
      • тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
      • иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
      • При наличии хотя бы одного обстоятельства размер штрафа уменьшат не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение (п. 2 ст. 112 НК РФ).

        Дополнительная (переменная) часть страховых взносов: порядок расчета и уплаты ИП за 2018 год

        Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 рублей. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода. Формула расчета дополнительных взносов:

        Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2018г. = Сумма дохода за 2018г. — 300 000 руб. х 1%

        Дополнительный страховой взнос в ПФР имеет ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

        Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

        Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

        Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

        До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

        А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

        С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

        Кто платит фиксированные взносы

        Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

        Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

      • служба по призыву в армии;
      • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
      • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
      • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
      • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
      • Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

        От чего зависит размер взносов

        До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

        Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

        С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

        Доход считается следующим образом:

      • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
      • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
      • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;
      • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
      • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
        • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
      • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
      • Тарифы фиксированных взносов

        В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

        Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2018 год

        Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели — за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учетом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

        Новая формула расчёта взносов ИП в 2018 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на свое страхование.

        Как рассчитываются суммы взносов

        Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

      • на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
      • на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.
      • Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

        Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

        Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

      • на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
      • на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.
      • Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

        На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

        Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

        Что предложило Правительство РФ

        Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 1 января 2018 года изменяет нормы статьи 430 НК РФ, устанавливая страховые взносы ИП в фиксированной сумме:

      • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
      • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
      • В силе остаётся действующее правило начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей в год.

        Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей.

        Кроме того, законом № 335-ФЗ утверждены суммы обязательных взносов ИП за себя ещё на два следующих года:

      • на 2019 год – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование;
      • на 2020 год — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.
      • Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

        Взносы ИП за себя

        2018

        2019

        2020

        На пенсионное страхование, руб.

        На медицинское страхование, руб.

        Всего обязательных взносов, руб.

        Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

        Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

      • на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
      • на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
      • на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.
      • На самом деле, трудно сказать, выиграют ли предприниматели в результате изменения формулы расчёта взносов. С одной стороны, сумма, рассчитанная в привязке к МРОТ, составила бы в 2018 году 35 634 рубля, вместо 32 385 рублей по цифрам, предложенным Правительством. С другой стороны, сейчас неясно, каким будет МРОТ в 2019 и 2020 годах, поэтому делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано.

        Кто обязан платить взносы за себя

        Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

        Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

        Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

      • Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
      • Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
      • Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
      • Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
      • Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

    Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

    Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

    Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Сроки уплаты взносов

    Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

  • фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
  • дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.
  • Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

    Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

    Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

    Что считают доходом для расчёта взносов

    Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

    Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

    Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

  • ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
  • УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
  • ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.
  • Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

    Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

    К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

    Куда платить взносы

    Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

    За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

    Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

    Бесплатный онлайн-калькулятор взносов ИП за себя

    С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года.

    Страховые взносы ИП в 2018 году

    Что изменилось по страховым взносам предпринимателя с 1 января 2018 года*:

    1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год — 26 545 руб., на 2019 год — 29 354 руб., на 2020 год — 32 448 руб.
    2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год – 212 360 руб., за 2019 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб.
    3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
    4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год – 5840 руб., на 2019 год – 6884 руб., на 2020 год – 8426 руб.
    5. *статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

      Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

    6. до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
    7. до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
    8. не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).
    9. Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

      Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

      Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

      Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

      Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

      На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

      *Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

      Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

      Взнос

      КБК на 2018 год

      За 1 месяц

      За год

      182 1 02 02140 06 1110 160

      182 1 02 02103 08 1013 160

      *При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

      Расчет взносов при неполном отчетном периоде

      Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

    10. сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 х Кол-во месяцев);
    11. сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).
    12. Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

    13. в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545 : 12 х 10 мес. + 26 545 : 12 : 28 дней х 17 дней);
    14. в ФФОМС – 5162,15 руб. (5840 : 12 х 10 мес. + 5840 : 12 : 28 дней х 17 дней).
    15. Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

      Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

      Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

      * п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

      Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

      КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

    16. 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
    17. 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
    18. Расчет доходов

      *п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      * Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

      Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

      С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

      При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

      Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

    19. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
      Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год.
    20. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.
    21. Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

      * ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

      Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

    22. до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
    23. до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);
    24. В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

      Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года — 7500 руб.

      *п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

      Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

      Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

      Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

      Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

      Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

      На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

      Фиксированные взносы на 2017 год

      * Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

      Страховые взносы ИП

      Уважаемые пользователи!
      Приглашаем вас посчитать ваши страховые взносы за 2018 год с помощью
      калькулятора страховых взносов ИП!
      Для расчёта доступны года с 2014 по 2018 включительно.
      А также: платёжное поручение для оплаты страховых взносов за 2018 год.

      Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

      Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
      В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФСС) фиксированные платежи.

      Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

      Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

      С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

      СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
      ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
      ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

      Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

      Когда платить взносы ИП

      Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
      ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

      Пример.
      Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите на налоговой, а в ПФР!
      Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

      Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

      Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

      Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

      Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2016 год. Общая сумма их была 23 153,33 рубля.

      Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
      Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

      Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 13153,33 рубля из которых 3796,85 — в ФФОМС.

      За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
      НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса ( от 19356,48), т.е. 9356,48. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
      Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 9356,48. Остальные 643,52 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 3796,85 — 643,52 = 3153,33

      Так вот уже за третий квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 3153,33 отправляем в ФФОМС, а остальные 6846,67 — на реквизиты налоговых органов!

      В четвёртом квартале (за год) страховые взносы уже погашены, и вычитать из налога нам нечего, поэтому весь налог полностью отправляем налоговикам.
      Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

      По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

      1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

      На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

      Пример для чайников.
      Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

      Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 апреля следующего за отчётным года. Причём на отдельный, специально для этого предназначенный КБК!

      Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать апреля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

      Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

      В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, исходя из которого это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

      С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

      Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

      Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте пенсионного фонда.

      Сделать это очень просто.
      Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

      Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

      Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

      Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

      После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

      Вам остаётся расписаться и поставить дату.

      С этой квитанцией можно смело идти в любое отделение «Сбербанка» и делать взносы. Кстати, гораздо удобней сделать это через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения через эту систему. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.