Как заполнить платежное поручение налоговому агенту по ндс

Оглавление:

Платежное поручение НДС в 2017 году

Актуально на: 24 июля 2017 г.

Образец платежного поручения по НДС в 2017 году

По общему правилу налогоплательщики и налоговые агенты по НДС производят уплату налога за истекший квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). В нашей консультации приведем образец платежного поручения по НДС в 2017 году.

Чтобы налог считался уплаченным

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.
  • Указанные реквизиты можно уточнить в своей налоговой инспекции, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.ru или воспользоваться Справочником на нашем сайте.

    Другие реквизиты не менее важны

    Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по

    Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:

    Платежное поручение по НДС в 2018 году: образец

    Статьи по теме

    Мы подготовили образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в 2018 году.

    Образец платежки по НДС в 2018 году

    В каких случаях организация на упрощенке должна уплатить НДС

    Организация на упрощенке становится плательщиком НДС в следующих ситуациях:

  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • если организация ведет общий учет хозяйственных операций по договору простого товарищества или по договору о совместной деятельности, а также по договору инвестиционного товарищества;
  • если организация является концессионером или доверительным управляющим;
  • при выставлении покупателю счетов-фактур с выделением НДС;
  • если организация является налоговым агентом по НДС.
  • Наиболее распространенной является как раз ситуация, когда организация на упрощенке становится налоговым агентом по НДС.

    Это может произойти в следующих случаях:

  • когда организация арендует государственное или муниципальное имущество у органов власти;
  • когда организация купила государственное или муниципальное имущество у органа власти;
  • когда организация приобрела товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете РФ, и когда местом реализации приобретенных товаров, работ или услуг признается территория РФ;
  • если организация выступает в роли посредника у иностранного лица, не состоящего на учете в РФ, при получении аванса или отгрузке товаров, работ или услуг, местом реализации которых признается территория РФ.
  • Вопрос как правильно оформить платежное поручение по НДС как агенты

    Предприятие находится на усно и заключило договор купли-продажи муниципального имущества ,В договоре прописано что сумму НДС НАДО ОПЛАТИТЬ СОГЛАСНО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ,т.е . мы получаемся как агенты по ндс . Вопрос как правильно оформить ллатежное поручение по НДС , КАК АГЕНТЫ,КАКОЙ кбк поставить в нем и какое назначение платежа. НАДО СДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ндс ?в КАКИЕ СРОКИ?Какой лист декларации заполнять?

    В платежном поручении на перечисление НДС в бюджет укажите:

    • в поле 104 «КБК» – код бюджетной классификации НДС (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110);
    • Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). В платежках на перечисление налогов и страховых взносов эти поля заполнять не нужно.

      Налоговую базу и сумму налога по операциям, в которых организация выступает в качестве налогового агента по НДС, необходимо отразить в декларации по НДС.

      Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Сдать декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

      Для отражения операций налоговых агентов в декларации по НДС предусмотрен раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» и раздел 7, в котором приводятся сведения об операциях, не облагаемых НДС. Так как организация – налоговый агент не является плательщиком НДС, к этим разделам нужно оформить титульный лист. Кроме того, заполните раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

      Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

      1. Рекомендация: Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС

      Уплата НДС в бюджет

      Сумму НДС перечисляйте в бюджет в рублях (п. 5 ст. 45 НК РФ). При приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете, налоговую базу определяйте по курсу Банка России на дату перечисления денег (п. 3 ст. 153 НК РФ, письмо Минфина России от 1 ноября 2010 г. № 03-07-08/303). Пересчитывать сумму НДС по курсу, действующему на дату принятия товаров (работ, услуг) к учету, не нужно. Требование, предусмотренное в абзаце 4 пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, на налоговых агентов не распространяется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 3 июля 2007 г. № 03-07-08/170.

      Сумму НДС, начисленную (удержанную) в том или ином налоговом периоде (квартале), организация – налоговый агент должна перечислять в бюджет ежемесячно равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Например, за I квартал 2013 года – не позднее 22 апреля (20 апреля – суббота), 20 мая и 20 июня.

      Исключение из этого правила – срок уплаты НДС по работам (услугам), исполнителями которых являются иностранные организации, не состоящие в России на налоговом учете. Налоговый агент обязан перечислить удержанный налог в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранным организациям (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, письмо Минфина России от 1 ноября 2010 г. № 03-07-08/303). При этом банкам запрещено принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если одновременно с ними заказчик не предъявил платежное поручение на перечисление НДС в бюджет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ). Поскольку обязанность по уплате НДС должна быть исполнена в денежной форме, порядок применения зачетов, предусмотренный пунктом 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ, не применяется. То есть в счет погашения задолженности по НДС, возникшей при приобретении работ (услуг) у иностранных исполнителей, налоговый агент не может зачесть суммы имеющейся у него переплаты по другим федеральным налогам. Об этом сказано в письме Минфина России от 28 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-231.

      О возникновении обязанности по уплате НДС при аренде государственного (муниципального) имущества в случае задержек или неуплаты арендных платежей подробнее см. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС.

      Заполнение платежного поручения

      В платежном поручении на перечисление НДС в бюджет укажите:*

    • в поле 101 «Статус лица, оформившего документ» – код 02 (налоговый агент);
    • в поле 104 «КБК» – код бюджетной классификации НДС;
    • в поле 106 «Основание платежа» – код ТП (платеж текущего года);
    • в поле 110 «Тип платежа» – значение 0.
    • Если бухгалтер неправильно заполнит поле 101 «Статус лица, оформившего документ» (вместо кода 02 укажет код 01), сумма НДС, которую организация должна была перечислить как налоговый агент, в учете налоговой инспекции будет зафиксирована как поступившая от организации-налогоплательщика. О том, как исправить эту ошибку, см. Какие права и обязанности есть у налоговых агентов.

      Ольга Цибизова,

      начальник отдела косвенных налогов департамента

      налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

      2. Рекомендация: Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

      Срок и кодовое назначение платежа

      Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). В платежках на перечисление налогов и страховых взносов эти поля заполнять не нужно.*

      государственный советник налоговой службы РФ II ранга

      3. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

      Налоговую базу и сумму налога по операциям, в которых организация выступает в качестве налогового агента по НДС, отразите в декларации по НДС.*

      Форма декларации

      Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении декларации по НДС следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

      Срок сдачи

      Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Сдать декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).*

      Порядок заполнения

      Декларацию нужно заполнить в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

      Если какие-либо показатели для заполнения декларации отсутствуют, то в соответствующих строках и графах поставьте прочерки.

      После того как декларация составлена, последовательно пронумеруйте все страницы начиная с титульного листа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знако-места, записывается следующим образом: «001», «002»… «029» и т. д.

      Для отражения операций налоговых агентов в декларации по НДС предусмотрен раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» и раздел 7, в котором приводятся сведения об операциях, не облагаемых НДС.*

      Так как организация – налоговый агент не является плательщиком НДС, к этим разделам нужно оформить титульный лист. Кроме того, если организация применяет специальный налоговый режим, также заполните раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».* Если показатели для этого раздела отсутствуют, во всех строках поставьте прочерки. Об этом сказано в абзаце 11 пункта 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

      Раздел 7 заполняйте, если в текущем квартале организация – налоговый агент участвовала в операциях, которые одновременно соответствуют двум условиям:*

    • указаны в статье 161 Налогового кодекса РФ;
    • не облагаются НДС.
    • Такие правила предусмотрены абзацами 3, 5, 10 пункта 3 и пунктами 44, 44.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Например, раздел 7 нужно заполнить, если организация – налоговый агент арендует земельный участок, находящийся в государственной (муниципальной) собственности: плата за пользование природными ресурсами освобождена от обложения НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).

      Заполнение титульного листа

      На титульном листе декларации укажите:*

    • ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк);
    • номер корректировки (для первичной декларации 0, для уточненной проставляется порядковый номер уточненной декларации начиная с 1);
    • код налогового периода согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.
    • На титульном листе должны быть дата заполнения декларации и подписи представителей организации.

      Такой порядок предусмотрен разделами II и III Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

      Заполнение раздела 2

      Строку 060 раздела 2 заполняйте слева направо, в пустых ячейках нули не проставляйте.

      Раздел 2 нужно заполнить отдельно (на разных страницах) по каждому участнику операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента. При наличии нескольких договоров с одним участником (например, с арендодателем – органом государственной власти) раздел 2 можно представить на одной странице. Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

      Строк для указания налоговой базы и ставки НДС в

      Образец платежного поручения по НДС в 2018 году

      Какие правила оформления платежного поручения по НДС в 2018 году? Образец этой платежки с актуальными КБК и другими реквизитами приведены в данной статье.

      Как платят НДС: общий подход

      Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2018 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

      Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2018 года нужно в следующие крайние сроки:

    • 25 апреля 2018 года включительно;
    • 25 мая 2018 года включительно;
    • 25 июня 2018 года включительно.
    • Важные реквизиты в платежках

      Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

      Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

      К таким недочётам относят ошибки:

    • в номере счета Федерального казначейства;
    • в наименовании банка получателя.
    • Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

      Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС.

      Как удержать и перечислить в бюджет НДС, налоговому агенту

      Вопрос-ответ по теме

      19.04.17 года я сделала платежное поручение на оплату комиссионного вознаграждения для BOOKING.COM и одновременно платежное поручение на уплату НДС с этого вознаграждения, как агент. Но НДС прошел вчера, а оплата по BOOKING.COM сегодня, т.к. отдел валютного контроля запрашивал не единожды разные документы и отклонял платежные поручения для BOOKING.COM. Что мне делать теперь с НДС. Получается он ушел раньше, чем оплата BOOKING.COM? Дата платежных поручений отвергнутых и платежного поручения проведенного стоит 19.04.17 года. А дата поступления в банк на проведенном поручении стоит 20.04.17 год и в банковской выписке оплата BOOKING.COM проходит 20.04.17 года. Во это и смущает. В банковских выписках они его не проводят, но у меня есть два платежных поручения от 19.04.17 года с отметкой банка «ошибка» и с таким пояснением «Документ отклонен валютным контроллером Павлова Светлана Николаевна. Отказ ВК. Телефон горячей линии отдела валютного контроля или (495)775-53-99. предоставленный договор — БН от 25.01.2011. Предоставить Письмо о сумме договора «, а в другом случае » Если сумма договора менее 50 000 USD, необходимо предоставить подтверждающее письмо».

      Ваш вопрос от 20.04.2017«

      банк перечислил сумму НДС раньше, чем вознаграждение иностранному контрагенту, в случае, если на 20 апреля увеличился курс валюты, есть риск, что Вам могут доначислить НДС.

      За дополнительными разъяснениями рекомендуем обратиться в Минфин России.

      Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС

      Ситуация: какую сумму НДС должна удержать организация на ОСНО при приобретении работ (услуг) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. Местом реализации признается Россия. Работы (услуги) приняты к учету, но не оплачены

      Удержите сумму НДС, рассчитанную по курсу Банка России на дату перечисления денег.

      В бухучете входной НДС по приобретенным у иностранной организации товарам (работам, услугам) следует отражать на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» по курсу Банка России, действующему на дату принятия на учет данных товаров, работ, услуг (п. 5, 6 ПБУ 3/2006, Инструкция к плану счетов).

      Однако налоговую базу для расчета суммы НДС, которую организация – налоговый агент должна удержать с контрагента в этом случае, нужно определять по курсу Банка России на дату перечисления денег (п. 3 ст. 153 НК РФ). Эту же сумму налога налоговый агент может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 января 2015 г. № 03-07-08/1467.

      Значит, если на дату перечисления денег иностранной организации курс иностранной валюты изменится, сумму НДС, учтенного на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», скорректируйте.

      Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)

      В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной компании. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

      Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

      Порядок уплаты НДС

      Т.е. уплата НДС налоговым агентом в бюджет должна осуществляться одновременно с перечислением оплаты иностранному продавцу, в т.ч. при уплате аванса.

      Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранцев, если НА не представил в банк также поручение на уплату НДС.

      Пересчет налоговой базы из валюты в рубли и расчет суммы НДС производится по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу. НДС уплачивается в бюджет в рублях. (п. 5 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467; Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-07-08/72092).

      Уплата производится в ИФНС:

    • по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).
    • Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

      Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

      Платежное поручение на уплату НДС

      Общие реквизиты

      Платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения .

      При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

      Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

    • через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
    • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .
    • Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

      В нашем примере мы не будем создавать отдельный элемент в справочнике Налоги и взносы , а изменим Счет учета вручную в документе Списание с расчетного счета .

      • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
        • соответствующий код КБК;
        • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
        • Счет учета – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», который необходимо будет откорректировать вручную в документе Списание с расчетного счета .
        • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
        • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
        • Реквизиты получателя – ИФНС

          Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

        • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
        • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
          • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
          • Заполнение реквизитов платежа в бюджет

            Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

            В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

          • КБК – 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
          • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
          • Статус плательщика02-Налоговый агент;
          • УИН0, УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
          • Основание платежаТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
          • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
          • Год2018, год, за который уплачивается налог;
          • Квартал2, номер квартала, за который уплачивается налог;
          • Номер документа0, документом, на основании которого производится платеж, является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер ;
          • Дата документа0, оплата совершается до даты подписания декларации, т.е. дата не определена (п. 4 Приложения N 2, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

          Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет.

        • Назначение платежа – информация для идентификации платежа, заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . При необходимости поле можно отредактировать;
        • В нашем примере Назначение платежа будет иметь следующий вид:

        • Налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенных у нерезидента POSexpert LLC, за II квартал 2018 г. перечисленный в срок не позднее 01.06.2018. (Сумма 63900-00).
        • Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

          После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

          Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

          Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

          Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

        • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
        • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
        • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета ;
        • Вид обязательстваНалог;
        • Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», устанавливается вручную, если выбран НалогНДС.
        • подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить , Заполнить или Подбор .
        • Проводки по документу

          Документ формирует проводку:

        • Дт 68.32 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДС уменьшилась на сумму платежа.
        • Проверка расчетов с бюджетом по НДС

          Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

          Отсутствие конечного сальдо по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДС при исполнении обязанностей налогового агента при приобретении услуг у иностранцев отсутствует.