Как в 1с зачесть аванс по ндс

Оглавление:

Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации:

В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е. нам возвращается сумма НДС.

Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению.

В обоих случаях употребляется один и тот же термин, но на практике он имеет два прямо противоположных значения.

Особенно наглядно это видно при анализе НДС с полученных и уплаченных авансов.

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем после получения товара сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Обе ситуации автоматизированы в программе 1С 8.3.

Первый вариант восстановления НДС в 1С

Рассмотрим вариант с авансом от покупателя (рис.1.).

Программа 1С сама определяет полученную сумму как аванс и формирует соответствующие проводки (рис.2).

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.

При реализации сумма аванса автоматически сторнируется (рис.4)

Счет-фактура на реализацию проводок не делает, но формирует движения в других регистрах, которые нужны для дальнейшей работы с НДС (рис.5).

«Восстановление» НДС происходит в документе «Формирование записей книги покупок» (рис.6)

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Закладка «Полученные авансы» в 1С 8.3 заполняется автоматически и содержит все суммы для «восстановления» НДС по ранее полученным авансам (проводки — на рис.7).

Итоговую картину можно увидеть в отчетах «Книга продаж» и «Книга покупок».

Книга продаж в 1С (рис.8) содержит две записи по контрагенту «Ахиллес». Одна запись – на аванс (от 10.01.2016), вторая — на реализацию (от 26.01.2016).

В книге покупок также есть запись по этому контрагенту. Она компенсирует запись на аванс в книге продаж. Все три записи на одну и ту же сумму (7 627 руб. 12 коп.).

В результате заплатить в бюджет придется только один раз.

Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

Восстановление НДС с авансов поставщиков

Аналогично в 1С 8.3 Бухгалтерия восстанавливается НДС с аванса поставщику.

Цепочка документов будет выглядеть следующим образом:

В отличие от первого варианта, «восстановление НДС» произойдет в документе «Формирование записей книги продаж» (рис.11).

Две записи (на аванс и на поступление) будут сформированы в книге покупок (рис.12).

«Восстанавливающая» запись появится в книге продаж (рис.13).

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Сальдо по нему также следует проверить (рис.14).

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18%, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

В 1С для этих целей используется специальный документ (рис.15).

В зависимости от направления «восстановления» документ может вносить коррективы или в книгу покупок, или в книгу продаж. В нашем примере восстановленный НДС списывается на затраты (рис.16).

Сумма восстановленного НДС отражается в данном случае в книге продаж, но в отличие от рассмотренных выше примеров как запись дополнительного листа (рис.17).

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем

Учет НДС с авансов вызывает трудности и у продавцов, и у покупателей. Отвечаем на ваши вопросы.

Дата платежки в счете-фактуре на аванс, если банк продавца зачислил деньги не сразу

Мы перечислили поставщику предоплату. Платежка от 15 августа. А у поставщика банк провел ее 16 августа. И в счете-фактуре на аванс поставщик указал дату платежного поручения как 16.08.2013. Разве это правильно?

: Ваш поставщик не прав. В авансовом счете-фактуре должна быть дата составления платежного поручения (указана в самой платежке), а не дата зачисления денег из банковской выписки продавц а подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .

Однако если переделывать счет-фактуру он не намерен, вы не лишаетесь права на вычет. Дело в том, что в перечне обязательных реквизитов авансового счета-фактуры, установленном НК, нет даты составления платежки. Среди них — только ее номе р п. 5.1 ст. 169 НК РФ . Поэтому ошибка в дате платежки не основание для отказа в вычете авансового НДС ни у покупателя, ни — позже, при отгрузке, — у продавц а п. 2 ст. 169 НК РФ .

Дату и номер авансовой платежки нужно указывать еще и в «отгрузочном» счете-фактур е подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . И скорее всего, в него ваш поставщик тоже запишет неверную дату платежки. Тут ситуация точно такая же: право на вычет «отгрузочного» НДС вы не потеряете. Для вычета достаточно, чтобы не было ошибки в номере платежк и пп. 5, 2 ст. 169 НК РФ .

До какого момента платежи покупателя считаются для целей НДС авансовыми

У нас оптовая торговля. Реализация всегда происходит позже отгрузки, так как по условиям договоров право собственности переходит к покупателю в момент приемки им товара на его складе. Между отпуском с нашего склада и поступлением на склад покупателя — несколько дней, и в этот промежуток времени могут прийти деньги за товар. Причем иногда оплата товара и переход права собственности на него попадают в разные кварталы.
В бухучете такая оплата отражается как авансовая. А является ли она авансом в целях НДС? То есть нужно ли составлять на нее счет-фактуру и начислять налог?

: Давайте разберемся. НДС с реализации следует начислить уже при отгрузке товар а подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ . Аванс для НДС — это только та оплата, которая получена до отгрузк и п. 1 ст. 167 НК РФ; п. 2 мотивировочной части Определения КС от 30.09.2004 № 318-О . Поэтому с денег, полученных после отгрузки, авансовый налог начислять не нужно, даже если право собственности еще сохраняется за вами.

Дата отгрузки — это дата первого по времени составления (именно составления, а не подписания обеими сторонами) документа на товары, оформленного продавцом на имя покупателя либо перевозчик а Письмо Минфина от 01.03.2012 № 03-07-08/55 .

Что будет датой отгрузки в вашем случае? Если товары доставляет покупателю транспортная компания, то это день передачи вами товара представителю перевозчика. То есть дата составления транспортной накладной. Если же вы везете товар на склад покупателя своими силами, то дата отгрузки — это дата составления вами товарной накладной. Обычно ее подписывают до вывоза товаров со склада и передают доставляющему товар работнику, а уж когда ее подписывает покупатель — для определения даты отгрузки неважно.

Но в любом случае названные вами суммы не будут авансами в целях НДС.

До получения «отгрузочного» счета-фактуры авансовый НДС не восстанавливаем

Получили оплаченные авансом товары и товарную накладную на них. А «отгрузочный» счет-фактуру продавец пообещал выслать нам почтой. Но квартал уже закончился, а счет-фактура все еще не пришел. Когда нам восстановить авансовый НДС: непременно в квартале получения товара (по дате накладной) или же можно отложить восстановление до получения счета-фактуры?

: Не только можно, но и нужно. Дело в том, что до получения «отгрузочного» счета-фактуры на приобретенные товары вы не можете заявить вычет входного НДС по ним п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ . А восстановить авансовый налог вы обязаны именно в том периоде, в котором у вас возникает право на вычет входного НДС подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ . Это происходит в тот момент, когда товар у вас принят к учету и есть отгрузочные накладная и счет-фактура.

Обратите внимание: восстановить налог в квартале получения права на вычет нужно, даже если вы решили этим вычетом не пользоваться либо отложили его на будущее.

Советуем запастись доказательствами, подтверждающими дату получения «отгрузочного» счета-фактуры продавца (например, сохраните конверт со штемпелем почты). Это особенно пригодится, если счет-фактура датирован не тем кварталом, в котором вы его получили.

Привязка вычета авансового НДС к конкретной поставке в рамках долгосрочного договора

Работаем с покупателями по долгосрочным договорам: идет серия поставок сахара с условием предоплаты за каждую из них не меньше 50%. На каждую поставку выставляем отдельный счет. Обычно к первой отгрузке покупатель успевает внести предоплату не только по первому счету, но и по второму, а иногда и третьему. На сумму аванса по каждому счету составляем отдельный авансовый счет-фактуру.
На дату первой поставки ставим к вычету НДС, начисленный со всех полученных к этому моменту авансов покупателя в рамках этого договора (в пределах стоимости этой поставки). Правильно ли это? Или же мы вправе принять к вычету только тот НДС, который начислен с аванса по счету за конкретную отгрузку? Это особенно актуально, когда дальнейшие отгрузки происходят уже в следующих кварталах.

Все женщины в курсе, что украшение должно соответствовать образу. А бухгалтеры знают: чтобы авансовый НДС можно было принять к вычету, отгруженный товар должен соответствовать авансу

: Ваш вариант безопасен, если в рамках одного договора вы поставляете один и тот же товар, а поставки отличаются лишь сроками и объемом отгружаемого товара. Ведь момент вычета НДС, начисленного с предоплаты, — дата отгрузки соответствующих товаро в п. 6 ст. 172, п. 8 ст. 171 НК РФ . Тогда при первой же отгрузке вы принимаете к вычету весь НДС со всей суммы полученных к тому времени авансов (но не больше налога, начисленного с этой отгрузки).

Если же в разных поставках вы отгружаете разный товар (например, счет № 1 у вас на сахар-песок, а счет № 2 — на сахар-рафинад), товар с разными характеристиками (разное качество и т. п.), товар с разной ценой, то товар «соответствует» авансу только по тому счету, по которому произошла отгрузка. И НДС с аванса по другим счетам, еще не закрытым отгрузкой, принимать к вычету рано. Впрочем, эта проблема вряд ли возникнет, если из ваших счетов-фактур на отдельные поставки «внутри» одного договора не видно, что они составлены на различающиеся товары.

Покупатель отказался от товара, аванс вернули, но договор еще действует

У нас долгосрочные договоры на несколько поставок, по каждой из которых отдельная предоплата. От одной из поставок покупатель отказался, деньги мы ему вернули. Можно ли принять НДС с этого аванса к вычету, учитывая, что расторжения договора не было — по нему еще будут другие поставки?

: Да, у вас есть право на вычет этого НДС. Отказ от поставки и возврат аванса можно рассматривать как изменение долгосрочного договора. Напомним, возврат аванса вследствие изменения договора тоже дает продавцу право принять к вычету НДС, ранее начисленный с этого аванс а п. 5 ст. 171 НК РФ .

И неважно, что вы с покупателем не оформили соглашение об изменении. Двусторонний документ для этого не обязателен. Волеизъявление покупателя подтверждается его письменным отказом от поставки. А ваше согласие — самим фактом возврата аванс а ст. 438 ГК РФ .

Право на вычет в таких ситуациях, как ваша, признает и суд Постановление ФАС ПО от 14.05.2009 № А55-4292/2008 . Только обратите внимание: в письме покупатель должен прямо написать, что отказывается от поставки, а не просто требует возврата аванса.

Предупреждаем: есть риск, что инспекция с таким вычетом не согласится. Ведь налоговикам зачастую важно наличие формального основания для вычета, в вашем случае — двустороннего документа об изменении договора. Его отсутствие может аукнуться и покупателю, если тот ранее принял НДС с перечисленного аванса к вычету. При изменении условий договора и получении аванса обратно этот НДС следует восстановит ь подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ . Но когда двустороннего документа об изменении нет, а деньги вернулись, налоговики могут решить, что восстанавливать налог нет оснований. А нужно убрать вычет из квартала перечисления денег, рассматривая их как ошибочно перечисленные суммы, а не как предоплату. С уплатой недоимки и пеней, разумеется.

Во избежание подобных недоразумений изначально добавляйте в договор положение о том, что письменный отказ покупателя от отдельной поставки рассматривается как изменение договора в отношении этой поставки при условии вашего письменного согласи я п. 3 ст. 450 ГК РФ .

Продавец возвращает аванс по исполнительному листу: есть ли у него вычет

Наш директор долго игнорировал требование покупателя вернуть аванс за не поставленный в срок товар. Покупатель обратился в суд и выиграл спор. По исполнительному листу наша организация деньги вернула. Положен ли нам вычет НДС, который мы ранее начислили на этот аванс? Ведь вычет предоставляется при возврате аванса и расторжении договор а п. 5 ст. 171 НК РФ , а допсоглашения о расторжении договора мы с покупателем не подписывали.

: Не исключено, что договор уже расторгнут без подписания такого допсоглашения. Загляните в решение суда: возможно, покупатель заявлял в суде требование не только о возврате аванса, но и о том, чтобы считать договор расторгнуты м подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ . Если так, то вы спокойно можете принимать НДС к вычету. В ином случае безопаснее запастись двусторонним соглашением о расторжении договора.

Покупатель заплатил авансом, хотя договор не обязывает его это делать

Корректно ли считать авансом в целях НДС деньги, пришедшие от покупателя до отгрузки, если условие оплаты по договору — отсрочка?

: Если из платежки явно не следует, что это оплата конкретной будущей поставки по конкретному договору, прежде всего убедитесь, что это не ошибочный платеж. Свяжитесь с покупателем и попросите его письменно подтвердить, что это именно оплата товара. В ином случае он может спохватиться и потребовать деньги обратно, особенно если до наступления указанного в договоре срока платежа еще много времени.

Если подтвердится, что платеж не ошибочный, то для вас как для продавца эти деньги — аванс. Вы должны начислить НДС с любого полученного аванса — неважно, предусмотрен он договором или нет, а также составить авансовый счет-фактуру и занести его в книгу продаж. А вот покупатель этот авансовый НДС принять к вычету не сможет. Ведь право на вычет НДС с предоплаты у него появляется, только если обязанность ее внести указана в договор е п. 9 ст. 172, п. 12 ст. 171 НК РФ; п. 2 Письма Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39 .

Так быстро закрыли аванс отгрузкой, что не успели выписать авансовый счет-фактуру

Получили аванс 300 000 руб., но сразу счет-фактуру на него не сделали. Через 2 дня отгрузили этому покупателю товар на 100 000 руб. На следующий день спохватились, что не составлен авансовый счет-фактура. Вроде еще не поздно составить, так как 5 дней с даты получения денег не истекл и п. 3 ст. 168 НК РФ . Но не понятно, как это сделать.
Если оформить его задним числом, собьется нумерация, которую нарушать нельз я п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (так как за это время были выписаны другие счета-фактуры, они ушли к покупателям). Если же указать действительную дату, получится, что счет-фактура на аванс датирован позже документов на отгрузку.
Решили сделать авансовый счет-фактуру с текущей датой, но только на не закрытый отгрузкой остаток аванса, то есть на 200 000 руб. Правильно ли это и если нет, то как действовать в подобных ситуациях?

: Это неправильно. НК не предусматривает возможности составлять счет-фактуру только на часть указанной в платежке суммы, а также не говорит о возможности не выставлять счета-фактуры на тот аванс, который успели закрыть в течение 5 дней отгрузко й п. 1 ст. 168, п. 4 ст. 164, подп. 5 п. 5.1 ст. 169 НК РФ (подробнее см. , 2013, № 11, с. 14; 2012, № 2, с. 64).

Не все то золото, что блестит. Так и для НДС: не все то авансы, что отражается в бухучете как предоплата

В такой ситуации нужно составить счет-фактуру на всю сумму предоплаты, то есть на 300 000 руб., с реальной датой составления этого документа. Тот факт, что счет-фактура выписан позже отгрузки, впоследствии вычету авансового НДС не помешает. НДС с авансов подлежит вычету не на дату отгрузки, а с даты отгрузк и п. 6 ст. 172, п. 8 ст. 171 НК РФ . Да и сумму вычетов при исчислении НДС определяют не на каждую отдельную дату, а в целом за налоговый период — кварта л п. 1 ст. 171, п. 4 ст. 166, ст. 163 НК РФ .

Однако в конце квартала лучше следить, чтобы счета-фактуры на авансы были составлены сразу, в день получения денег. Иначе даты отгрузки и составления авансового счета-фактуры могут прийтись на разные кварталы. И придется объяснять налоговикам, почему авансовый НДС принят к вычету в одном квартале, а соответствующий ему счет-фактура датирован следующим кварталом.

Покупатель просит выставить счет-фактуру только на часть предоплаты

Покупатель перечислил предоплату 100 000 руб., а авансовый счет-фактуру просит на сумму 50 000 рублей. Что будет, если мы дадим ему такой счет-фактуру, а свой экземпляр составим на полную сумму?

: Как мы сказали в ответе на предыдущий вопрос, это противоречило бы НК, который требует указать в авансовом счете-фактуре (в том числе и в выставляемом покупателю экземпляре) всю сумму предоплат ы подп. 5 п. 5.1 ст. 169, п. 1 ст. 168 НК РФ .

Если вы так сделаете, то при встречной проверке сразу обнаружится расхождение между двумя экземплярами документа. На том основании, что счет-фактура содержит недостоверные сведения, налоговики наверняка снимут у покупателя выче т п. 2 ст. 169 НК РФ . Правда, тогда и восстановление налога, принятого к вычету при принятии оплаченных этим авансом товаров на учет, инспекторам придется убрать. Поэтому пени и штраф за недоплату налога покупателю грозят, только если вычет и восстановление пришлись на разные кварталы.

Скорее всего, просьба покупателя вызвана тем, что он хочет принять к вычету только часть авансового НДС. Объясните, что он вполне может это сделать и по счету-фактуре, в котором указана полная сумма предоплаты. Для этого ему достаточно зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок не на всю сумму, а лишь на ту ее часть, которая ему нужна для вычета. С этим согласен и Минфи н Письмо Минфина от 22.11.2011 № 03-07-11/321 .

НДС с авансов покупателей в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей в счет предстоящих поставок, очень часто вызывает вопросы у начинающих бухгалтеров и не только. В этой статье я хотела бы разложить по полочкам (и расписать по проводкам) данный процесс на одном конкретном примере в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Рассмотрим вариант, при котором организация получает аванс от покупателя, исчисляет НДС с данного аванса, а затем осуществляет отгрузку товара в счет полученной предоплаты.

Факт получения аванса отражается документом «Поступление на расчетный счет», расположенным в меню «Банк и касса» — «Банковские выписки». Обязательно проверяем корректность указания ставки НДС в документе, особенно, в том случае, если банковские выписки загружаются в 1С из сторонних программ.

При проведении документа формируются движения по счетам 51 и 62.02.

На основании документа «Поступление на расчетный счет» мы можем создать счет-фактуру на аванс. Для этого необходимо воспользоваться соответствующей кнопкой на верхней панели документа.

Документ заполняется автоматически, нам нужно только проверить корректность данных.

Затем проводим документ и смотрим движения по счетам. В данном случае формируется проводка Дт 76.АВ Кт 68.02, т.е. сумма НДС с полученного аванса исчисляется к уплате. А также документ делает движения по другим регистрам подсистемы учета НДС в 1С: Бухгалтерии, которые необходимы для корректного заполнения декларации.

Так как выписывать счета-фактуры на каждый аванс вручную очень трудоемко, в программе предусмотрен механизм групповой регистрации счетов-фактур на аванс. О том, как с ним работать, а также о необходимых настройках учетной политики, я рассказывала в своем видео Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии 8 — ВИДЕО

Затем отражаем факт отгрузки товара, которая в нашем случае происходит на неделю позже оплаты. Для этого заходим в раздел «Продажи» и создаем документ «Реализация (акты, накладные)».

Обязательно проверяем корректность указания счетов расчетов (в нашем случае это счета 62.01 и 62.02, как и в документе «Поступление на расчетный счет») и ставки НДС. Затем нажимаем на кнопку «Выписать счет-фактуру» в нижней части документа.

При проведении документа происходит зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01) и начисление НДС с отгрузки (Дт 90.03 К 68.02). Также формируются движения по регистру «НДС продажи».

Как мы можем заметить, НДС в сумме 15 254,24 руб. был начислен в нашем случае дважды (сделаны проводки по кредиту счета 68.02):

1. при регистрации счета-фактуры на аванс — проводка Дт 76.АВ Кт 68.02

2. при отгрузке товара — проводка Дт 90.03 Кт 68.02

Соответственно, чтобы сумма налога к уплате не была завышена, нам нужно сделать еще одну операцию — предъявить к вычету сумму НДС с зачтенного аванса. Выполняется данная операция в ходе регламентных процедур по НДС в конце налогового периода, используется документ «Формирование записей книги покупок». Найти его можно в меню «Операции», пункты «Помощник по учету НДС» или «Регламентные операции НДС». Подробно о том, как работать с данным документом я рассказывала в своем видеоуроке Документ «Формирование записей книги покупок» в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 — ВИДЕО
Создаем новый документ, нажимаем кнопку «Заполнить документ» и переходим на вкладку «Полученные авансы».

Необходимая запись попадает в документ автоматически с событием «Зачет аванса». Проводим документ и видим, что наша сумма НДС проходит по дебету счета 68.02, уменьшая общую величину НДС к уплате, и по кредиту 76.АВ, закрывая расчеты по данному контрагенту. Также формируются движения по регистру «НДС покупки», благодаря чему данная сумма попадает в декларацию по НДС.

Конечно, рассказать обо всех нюансах расчета НДС с авансов в одной статье невозможно, поэтому, если у вас есть желание полноценно освоить эту и другие темы, связанные с расчетом НДС, я советую Вам наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Установка и доработка
программ 1С

Почему стоит обратиться к нам

Этапы внедрения проектов

Внедрение 1С под ключ

Выполняем все этапы работы: помощь в выборе продукта, продажа и доставка, установка, настройка, обучение и сопровождение программ 1С.

Доработка 1С под ваш бизнес

Оптимизируем 1С под требования вашей компании. Настроим обмены, сделаем отчёты для руководства. Сделаем программу удобной для работы.

Консультации и обучение

Проводим полное обучение и разовые консультации как с выездом, так и удалённо. Индивидуальное и групповое обучение.

Внедрённые проекты

Автоматизация бизнеса с помощью 1С:Управление торговлей 11.1 в ООО «Гранд посуда». 2015–2016 годы

ООО «Гранд посуда» (официальный представитель Bekker) специализируется на оптовой продаже посуды. 15 лет на российском рынке Bekker® предлагает свыше 1 300 наименований востребованных товаров из нержавеющей стали, алюминия, чугуна, углеродистой стали, силикона, фарфора, керамики, жаропрочного стекла, пластмассы, дерева и др. материалов, изготовленных с использованием абсолютно новых технологий и соответствующих международным и российским стандартам качества.

  • Реализовано использование различных видов и типов цен с разными скидками и наценками для разных клиентов в зависимости от условий продажи
  • Реализован расчёт себестоимости с учётом цены закупки и дополнительных расходов на одну единицу купленной продукции
  • Перенесена вся нормативно-справочная информация и остатки по товарам с ГТД на определённую дату. Настроен двусторонний механизм выгрузки данных в 1С:Бухгалтерию 8, ред. 3.0
  • Внедрение электронного документооборота в ООО «Автоматизированная система торгов государственного оборонного заказа» (АСТ ГОЗ). 2016 год

    АСТ ГОЗ – электронная площадка, специализирующаяся на торгах в рамках государственного оборонного заказа.

  • Автоматизирована работа с входящей/исходящей корреспонденцией
  • Выявлены и структурированы бизнес-процессы заказчика
  • Настроены роли исполнителей в системе
  • Настроено использование встроенной почты СЭД
  • Автоматизировано заполнение некоторых шаблонов файлов предприятия
  • Настроен анализ исполнительской дисциплины сотрудников в разных разрезах
  • Автоматизация работы фронт-офиса, бэк-офиса и интернет-площадки «СБЕРБАНК-АСТ». 2015–2016 годы

    Один из видов деятельности компании «Сбербанк-АСТ» – розничная продажа сувениров в сети корпоративных магазинов Сбербанка.

  • Разработка и внедрение модуля для использования системы баллов «Спасибо» от Сбербанка на базе 1С:Розница ПРОФ
  • Реализация следующей структуры обмена информацией между базами данных: сайт на 1С-Битрикс – 1С: Управление торговлей – 1С:Розница (главная база данных) – 1С:Розница (периферийные базы данных). Обмен данными с 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3.0
  • Использование скидок: дисконтные, накопительные, постоянные карты. Различные скидки на определённые группы товаров
  • Использование складского учёта: переход товара, списание, пересчёт
  • Использование постсистемы при продаже товара розничным покупателям через РМК (рабочее место кассира)
  • Как в 1с зачесть аванс по ндс

    Учимся работать с НДС часть 2 — авансы от покупателей (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

    Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

    Сегодня мы рассмотрим: «Учёт НДС с авансов, полученных от покупателей».

    Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

    Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

    Итак, приступим

    Ситуация для учёта

    Мы (ООО «НДС») подписали договор с ООО «Покупатель» на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

    По условиям договора ООО «Покупатель» должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

    • в 1 квартале ООО «Покупатель» согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
    • во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)
    • Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

      Суть урока

      Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.

      Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.

      Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.

    • за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
    • за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 — 13 728.81 = 9 152.54
    • 1 квартал

      Проводим выписку по банку

      Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на поступление 90 000 рублей от ООО «Покупатель»:

      Поступление на расчетный счёт будет таким:

      Следует обратить внимание на следующие пункты:

    • вид операции «Оплата от покупателя»
    • отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке
    • выделенный НДС по расчётной ставке (18/118)
    • Расчётная ставка (18 / 118 или 10 / 110) используется, чтобы выделить НДС, который сидит внутри суммы.

      В нашем случае известно, что аванс составляет 90 000 рублей (в том числе НДС).

      Ставку НДС берём по умолчанию 18%, а значит для того, чтобы вытащить НДС сидящий в 90 000 делаем несложный расчёт:

      90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

      Программа сделала этот расчёт за нас после того как мы указали расчётную ставку 18 / 118.

      Выписываем счёт-фактуру на аванс

      Согласно налоговому кодексу после получения предоплаты мы обязаны выставить покупателю авансовый счет-фактуру в 5-дневный срок.

      Согласно разъяснениям министерства финансов исключение может быть сделано лишь для непрерывных долгосрочных поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя.

      Например, поставка электроэнергии или оказание услуг связи.

      По таким поставкам выставление счетов-фактур на полученные авансы возможно не реже 1 раза в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующим за истекшим месяцем.

      Открываем обработку для регистрации счетов-фактур на полученные авансы:

      Указываем период поиска авансов «1 квартал» и нажимаем кнопку «Заполнить»:

      Подхватился полученный от покупателя аванс:

      Но не будем торопиться и нажимать кнопку «Выполнить», чтобы автоматически ввести авансовый счет-фактуру.

      Прежде обратим внимание на нижнюю часть обработки с настройками по нумерации и дате авансовых счетов-фактур:

      Нумерация счетов-фактур с отдельным префиксом «А» (от слова аванс) довольно удобная практика, чтобы их можно было легко отличить от обычных счетов-фактур в книге покупок и продаж.

      Налоговый кодекс не делает различия между обычными и авансовыми счетами-фактурами.

      И хотя наличие префикса или любого другого признака (иногда бухгалтеры ещё пишут «1/АВ», «2/АВ». ) является допустимым — нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так:

      При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта:

    • делать нумерацию в ручную (зачастую многие бухгалтеры так и делают)
    • делать автоматическую нумерацию с префиксом «А» (но вот незадача, тогда 1С будет делать отдельную нумерацию для фактур с префиксом и без префикса, например, так: 1, 2, А-1, А-2, 3. )
    • делать автоматическую единую нумерацию всех выданных счетов-фактур (крайне неудобно для бухгалтера)

    Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе.

    Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

    В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии

    Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры :

  • не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре
  • не влечет для продавца налоговой и административной ответственности
  • Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.

    • не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов )
    • не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов)
    • не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)
    • Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку «Выполнить»:

      Убедимся, что счет-фактура на аванс создан:

      Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах — один нам, другой покупателю:

    • Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам).
    • Регистр «Журнал учета счетов-фактур» пропускаем, он нам не интересен (см. предыдущий урок).

    • Запись в регистр «НДС Продажи» обеспечивает попадание аванса в книгу продаж.
    • Формируем книгу продаж

      Формируем книгу продаж за 1 квартал:

      А вот и наш счет-фактура на аванс:

      Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал

      Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем «Анализ учета по НДС»:

      НДС к уплате за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

      2 квартал

      Отгружаем товар

      Заносим в программу реализацию товара от 01.04.2016 для ООО «Покупатель» на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

      Накладная будет такой:

    • Списали себестоимость товара в кредит 41 счёта в корреспонденции с дебетом 90.02.1 (себестоимость продаж). Так как реального поступления телевизора я не делал — себестоимость (сумма проводки) оказалась равна нулю.
    • Сделали зачет аванса (90 000), уплаченного в 1 квартале.
    • Отразили выручку (150 000) за товар по кредиту 90.01.1 (выручка от продаж) в корреспонденции с дебетом 62.01 (задолженность покупателя перед нами).
    • Наконец, отразили нашу задолженность (22 881.36) перед бюджетом по НДС (кредит 68.02) в корреспонденции с дебетом 90.03 (НДС с продаж).
      1. Запись в регистр «НДС Продажи» обеспечивает попадание реализации в книгу продаж.
      2. Выписываем счет-фактуру на отгрузку

        Для этого нажимаем на кнопку «Выписать счет-фактуру» в самом низу только что созданного документа реализация товаров:

        Распечатываем созданный документ в двух экземплярах — один нам, другой покупателю.

        Смотрим НДС к уплате за 2 квартал

        Вновь формируем «Анализ учета по НДС» (в этот раз за 2 квартал):

        НДС к уплате за 2 квартал получился равным 22 881.36:

        Почему 22 881.36?

        Это НДС с единственной реализации во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

        А как же уже уплаченный НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по авансу в 90 000, спросите вы?

        И будете совершенно правы.

        Ведь НДС, уплаченный с аванса в 1 квартале, должен быть взят нами в зачёт при уплате НДС во 2 квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

        Делаем запись в книгу покупок

        Чтобы взять в зачёт НДС с аванса заходим в «Помощник по учету НДС»:

        Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку «Формирование записей книги покупок»:

        В открывшемся документе переходим на закладку «Полученные авансы» и нажимаем кнопку «Заполнить»:

        Программа обнаружила, что аванс, с которого мы оплатили НДС в 1 квартале, был зачтён (документ реализация по тому же покупателю и договору) и теперь его нужно поставить к вычету в книгу покупок (иначе мы бы заплатили НДС с аванса дважды):

        Проводим документ «Формирование записей книги покупок» через кнопку «Провести и закрыть»:

        Для любопытных вернёмся в документ «Формирование записей книги покупок» через ссылку в помощнике по учёту НДС и посмотрим его проводки и движения по регистрам.

      3. Делаем вычет по НДС по предоплате в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) в размере 13 728.81.
    • Запись в регистр «НДС Покупки» обеспечивает попадание вычета в книгу покупок.
    • Проверяем книгу покупок

      Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу покупок за 2 квартал:

      А вот и авансовый счёт-фактура (из 1 квартала):

      Смотрим окончательный НДС к уплате за 2 квартал

      Вновь открываем «Анализ учета по НДС»:

      На этот раз сумма к уплате НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом уплаченного НДС с аванса в 1 квартале):

      Итого за 2 квартал мы должны к уплате 9 152 рубля 55 копеек НДС.

      Мы молодцы, на этом всё

      Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

      С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).