Стандартные вычеты на третьего ребенка 2018

Оглавление:

Стандартный налоговый вычет на 3 и 4 ребенка в 2018 году

Последнее обновление 2018-05-31 в 13:24

Порядок расчета налогового вычета на третьего ребенка в 2018 году не претерпел изменений. Основные принципы его начисления заложены в ст. 218 НК РФ.

Размер вычета на 3-го и 4-го ребенка в 2018 году

Согласно абз. 4 и 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, ежемесячный стандартный налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3 000 руб.

Столько же начисляется на четвертого и всех дальнейших детей. Если есть основания, приведенные в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма удваивается.

Пример 1

У Марии два старших сына и младшая дочь. Все несовершеннолетние. На троих детей женщина получает вычет 5 800 руб.: по 1 400 руб. на сыновей и 3 000 руб. – вычет на 3-го ребенка. При расчете НДФЛ работодатель Марии отнимает эту сумму от ее дохода. С зарплаты 38 000 руб. он перечисляет подоходный налог 13% × (38 000 – 5 800) = 4 186 руб. На руки Марии остается 33 814 руб., т. е. 38 000 – 4 186. Фактическая прибавка на руки составила 13% от суммы вычета и составила 754 рубля.

Столько Мария получает с января по сентябрь. В октябре ее доход дойдет до 380 000 руб., то есть станет больше установленного предела 350 000 руб. С этого месяца и до декабря начисление вычета прекратится. НДФЛ будет рассчитываться стандартно: 38 000 × 13% = 4 940 руб.

Для целей вычета берутся все дети налогоплательщика по порядку их рождения, в том числе уже взрослые (см. сообщение Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-125, в котором сказано, что условием предоставления стандартного налогового вычета является не только предельная величина дохода в размере 280 000 руб., но и то, что ребенок должен являться учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Физическое лицо утрачивает право на получение налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), с месяца, следующего за месяцем окончания учебы).

Помимо родных в расчет включаются:

  • усыновленные;
  • приемные;
  • дети супруга/супруги.
  • Пример 2

    У Елены с мужем две дочки-школьницы. На них она получает общий вычет 2 800 руб. Супруги взяли под опеку 4-летнего мальчика. На него как на третьего Елене положен вычет 3 000 руб. Аналогичная ситуация разобрана Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

    Пример 3

    Виктория с Сергеем поженились и родили дочку. У каждого есть дети от предыдущего брака. Сыну Сергея 10 лет, отец исправно платит на него алименты. Дочерям Виктории 12 и 15, они живут вместе с матерью и отчимом. Работодатели пары, рассчитывая базу для НДФЛ, руководствуются письмом министерства от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 и берут общее количество детей. Итого в 2018 году налоговый вычет на 4 детей Сергея и Виктории составит ежемесячно 8 800 руб. (1400+1400+3000+3000).

    Дети от предыдущих отношений для супруга/супруги будут учитываться при оформлении вычета, если нынешний брак зарегистрирован. Такой подход высказан в сообщении Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677.

    Пример 4

    У Валентины и Андрея есть общий сын, а также по ребенку от прежних отношений. Брак между молодыми людьми не зарегистрирован. Каждый получает вычет только на двух своих родных детей.

    Пример 5

    У Максимовых было трое детей. Старший погиб в автокатастрофе. На младших супруги получают вычет 4 400 руб. как на второго и третьего.

    Необходимые документы

    Стандартный вычет на 3-го ребенка в 2018 году начисляется после того, как налогоплательщик представит письменное заявление. Для верного определения суммы к нему прикладываются свидетельства о рождении всех детей.

    Дополнительно предоставляются документы, в которых подтверждается право заявителя на вычет:

  • для супругов родителя — свидетельство о браке;
  • для опекунов — акт об установлении опеки и пр.
  • Вычет на третьего ребенка, если первый и второй уже взрослые и совершеннолетние

    При подсчете детей в семье и их очередности учитываются в том числе уже взрослые и совершеннолетние. Такая позиция Минфина зафиксирована в сообщении от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133.

    Пример 6

    В семье Куликовых 3 сына. Старшие уже выросли и обзавелись собственными семьями. Младший еще школьник и живет с родителями. В 2018 году вычет НДФЛ на третьего ребенка для супругов составит 3 000 руб. На старших он не положен.

    Пример 7

    У Ольги и Владимира Добрыниных двое общих детей. У мужа есть еще старший сын, которому уже 25 лет. На младших Владимир получает вычет 4 400 руб. как на второго и третьего. Ольга – только 2 800 руб. как на первого и второго.

    Как получить

    По закону в 2018 году стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставляется по месту работы налогоплательщика:

  • Сотрудник пишет заявление и отдает его работодателю вместе с документами.
  • Бухгалтерия определяет, полагается ли налогоплательщику вычет и в каком размере.
  • В течение года работодатель платит за сотрудника уменьшенный НДФЛ.
    1. Стандартная сумма вычета на 3-го ребенка — 3 000 руб.
    2. Итоговый размер вычета для снижения НДФЛ рассчитывается, исходя из количества детей в семье и их возраста.
    3. Дети от предыдущих браков жены или мужа принимаются в расчет, если они находятся на содержании родителя.
    4. Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (5 оценок, средняя: 5,00)

      Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году: размеры сумм и лимиты

      Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2018 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.

      Кому предоставляют вычеты на детей

      Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

      Причём право на вычет на детей в 2018 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.

      Предельные размеры детских вычетов: таблица

      Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2018 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2017-м годом их суммы не поменялись:

      Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

      Удвоенный вычет на ребенка

      Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.

      Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):

    5. смерти;
    6. признания безвестно отсутствующим;
    7. объявления его умершим.
    8. При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

      Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Стандартные детские вычеты по НДФЛ

      Стандартный вычет — это та сумма, заработанная родителями ребенка, с которой не будет взиматься подоходный налог. Его величина на данный момент составляет 13%. Главная цель льготы заключается в том, чтобы уменьшить налоговую базу и увеличить доход семьи. Родители, которые не осуществляют рабочую деятельность и фактически являются безработными, на финансовую помощь претендовать не могут.

      Госпомощь предоставляется на каждого ребенка в семье, каким бы он не был – родным или приемным. В 2016 в отношении вычета в Налоговый Кодекс были внесены определенные изменения, благодаря которым стоимость помощи была увеличена. Что же до условий получения — они прописаны в статье 218 НК.

      Основные положения

      • Компенсация будет предоставлена семье с момента рождения ребенка и до того месяца, когда он достигнет совершеннолетия. Если же ребенок обучается на очной форме, то до того момента, пока ему не исполнится 24.
      • Право на налоговый вычет имеют оба супруга. Если они находятся в разводе и у них имеются новые мужья и жены, то вычеты предоставляются и им. Ни один из таких факторов, как лишение родительских прав, отсутствие алиментов, либо развод не мешают второму лицу оформить на себя вычет.
      • Поддержка от Государства может суммироваться и с другими видами вычетов.
      • Кому предоставляются права

        Определение «стандартный» говорит о том, что возможность оформления помощи от Государства не зависит от наличия иных факторов – параллельных выплат, наличия дополнительных детей в семье и доходности матери и отца. Фактически данная компенсация – это денежные средства, которые каждый месяц вычитаются из заработной платы перед расчетом налогов.

        При оформлении учитываются условия:

      • Наличие у семейной пары детей.
      • Человек получает официальный «белый» заработок, параллельно отчисляя налоги Государству.
      • Льготу может получить любой родной, опекающий, приемный родитель, у которого есть дети, подходящие под следующие условия:

      • Не достигшие совершеннолетия.
      • Вычет действует в отношении детей, не достигших 24 лет, обучающихся на очном отделении.
      • В законе прописано, что даже если отец или мать не уплачивают алименты на детей, им положена госпомощь. Компенсация работает даже в отношении тех супругов, которые не являются биологическими для несовершеннолетнего.

        Если мать и отец прошли через процедуру бракоразводного процесса – их новые супруги автоматически получают право на компенсацию. Если отец выплачивает алименты из своей зарплаты, которая является общим бюджетом для него и его новой законной пассии, то средства положена и ей тоже. То же правило работает по отношению к матери и ее нового мужу. В мире не редки ситуации, когда господдержку на одного и того же сына или дочь получают сразу четверо.

        Суммы вычетов

        В последний раз суммы менялись в 2016. Их размер актуален и в 2018 году.

      • 1400 руб. приходится на первого и второго ребенка.
      • 3000 руб. – на третьего и последующих.
      • 12000 руб. – на детей-инвалидов и инвалидов с детства, если компенсацию оформляют родные родители и усыновители.
      • 6000 руб. – при оформлении опекунами и попечителями.
      • При подсчете детей учитывается каждый, даже достигший совершеннолетия. У супругов, несколько раз «проходивших» через ЗАГС, сумма может быть разная при наличии разного количества детей от первого и второго браков. Учитываются и умершие дети.

        Удвоенный размер выплат

        В определенных случаях семья имеет право на выплаты в двойном размере. Правило действует в отношении отцов или матерей, отказавшихся от выплат, либо при наличии только одного из родителей. Тогда суммы, расписанные выше, будут выплачиваться в двойном размере.

        На поддержку могут рассчитывать следующие лица:

      • Мать, воспитывающая чадо одна. Правило применительно к лицам, у которых запись в графе «отец» в свидетельстве о рождении пустая. А брак между женой и мужем зарегистрирован не был.
      • Усыновитель – лицо, не находящееся в браке и воспитывающее чадо самостоятельно.
      • Лица, овдовевшие в браке.
      • При наличии заявления от второго супруга о том, что он отказывается от выплат.
      • Возможности оформления

        Налоговым вычетом может воспользоваться любая семейная пара, имеющая родное или приемное чадо. Для этого за ней нужно обратиться в соответствующие органы. Если супруги работают в нескольких местах – они выбирают конкретную организацию на свое усмотрение.

        После подачи бумаг их будет рассматривать бухгалтерия по месту работы. Даже при обращении в последние дни календарного месяца будет учитываться месяц обращения. А при наличии права – и с начала года.

        Компенсация не является альтернативой другим льготам — ее можно оформить параллельно с другими льготами. Сочетать ее можно с любыми другими выплатами – к примеру, с поддержкой для чернобыльцев. Также стандартную компенсацию сочетают с компенсацией на обучение.

        Выплаты будут продолжаться до конца двенадцати месяцев, если в этом году ребенку исполнится 18 лет, и до конца месяца – при достижении 24 лет на очной форме.

        Обратиться за перерасчетом в ФНС можно в течение 3 лет. Например, в 2018 можно получить перерасчет за 2015, -16, -17.

        Сбор документации

        Бумаги подаются раз в 12 месяцев, оптимально – в январе. Имеет смысл написать заявление так же после трудоустройства на новую работу и при рождении малыша. Если заявление составлено правильно – бумаги можно сдавать раз в несколько лет, пока не изменяются условия для получения компенсации.

        Какая понадобится документация:

      • На детей предоставляется свидетельство.
      • Опекунам и усыновителям – решение суда.
      • 24-летним – справка из обучающих инстанций.
      • Касательно инвалида – МЭС.
      • Трудоустройство не с начала января – справка о доходах от предыдущего работодателя.
      • Двукратный формат оплаты – соответствующее заявление от супруга.
      • Мамам-одиночкам– справка из ЗАГСа об отсутствии отца.
      • Оформление новым супругом – свидетельство о заключении брака.
      • При оформлении не через работодателя, а через ФНС – 2 и 3-НДФЛ. После подачи бумаг они проверяются на подлинность и соответствие закону, затем происходят начисления. Срок – не более трех месяцев.

        Оформление заявления

        Для получения средств на счет нужно подготовить не только пакет бумаг, но и заполнить заявление в свободном формате. Это прописано в законе. В автоматическом порядке они начислены не будут.

        В заявлении прописывается, кто обращается за помощью, к кому, и с какой целью. Заполнение осуществляется в двух вариантах:

        1. С указанием календарного года, в котором лицо желает получить денежные средства.
        2. Без указания такового.
        3. Оформление нового документа необходимо, если:

        4. В семействе родилось новое лицо.
        5. Сын ли дочь достигли порогового возраста.
        6. По их состоянию здоровья.
        7. Образец заявления на стандартный налоговый вычет

          Документ оформляется в свободной форме – определенного образца для этих целей нет. В него входят пункты:

        8. Шапка – на чье имя пишется и от кого принимается.
        9. Название – в нашем случае это заявление.
        10. Суть вопроса, по которой пишется просьба.
        11. Перечисляется список прилагаемых документов.
        12. Обязательный пункт – подпись и дата.
        13. Образец заявления на вычет в двойном размере

          При подаче заявления на выплаты в двойном размере записи так же делаются в свободной форме с указанием данных, прописанных выше. Только не забудьте указать, что вам положены средства вдвое больше.

          Чтобы ФНС не было отвергнуто ваше право на льготу, нужно указать основание на ее получение, которым может быть:

        14. Отсутствие супруга или супруги, о чем свидетельствуют формы 24 или 25.
        15. Если один из воспитателей погиб, то нужно предоставить свидетельство о смерти.
        16. Если он жив, то нужен его отказ от денег в письменной форме.
        17. Алгоритм действий для оформления пособия

          Как мы выяснили, при наличии ребенка семья имеет право на некоторые привилегии. Для их официального подтверждения следует выполнить следующий алгоритм действий:

        18. Написать заявление по форме, расписанной выше.
        19. Собрать бумаги, подтверждающие право семьи на привилегии (их список прописан выше).
        20. Если мама или папа являются единственными воспитывающими лицами – нужно прикрепить документ, подтверждающий данный факт.
        21. Для попечителей и опекунов собираются бумаги, подтверждающие факт попечительства либо опекунства.
        22. Когда все необходимое собрано, работодателю предоставляется заявление с копиями документов на налог.
        23. Чтобы понять, какая сумма положена семье, нужно выстроить детей по очереди в зависимости от даты рождения. Первым будет старший, даже если ему уже не положено пособие.

          Обращение в ФНС

          Если за год сведения от работодателя так и не поступили в налоговую, либо если выплаты начислялись, но не в полном объеме – получить «остаток можно в ФНС. Но суммы будут начисляться уже не каждый месяц, а разово.

          Для оформления нужно следовать алгоритму:

        24. Предоставить в ФНС заполненную декларацию.
        25. Взять с места службы справку 2-НДФЛ. Если вы работали в нескольких организациях, то и документов будет несколько.
        26. Предоставить копии тех же документов, что вы отдавали работодателю.
        27. Собственно, посетить ФНС по месту жительства с декларацией и копией бумаг, чтобы ваше право на пособие было рассмотрено в органе.

        Если средства возвращаются из бюджета – дополнительно понадобится заявление в произвольной форме.

        Сумма налога, оплаченного в излишке, компенсируется в течение месяца, но не раньше, чем все документы пройдут налоговую проверку.

        Ограничения на средства

        В 2016 были внесены изменения в максимальный доход, по которому ведутся расчеты. До 2016 максимум, который был предельно допустимым для начислений, составлял двести восемьдесят тысяч деревянных.

        После изменений в НК максимальная сумма составила 350 000 рублей. При превышении этого числа выплаты приостанавливаются, и будут восстановлены только после 1 января.

        Какие начисления попадают под этот доход?

      • Учитываются все начисления, облагаемые налогом – это может быть заработная плата, начисления по гражданским договорам и т.д.
      • В расчёт не берутся дивиденды, хотя для них так же действуют 13%.
      • В учет не берется прибыль, не облагаемая 13%. Реальный пример – подарок, стоимость которого менее 4000. Зато более – пожалуйста.
      • При трудоустройстве на новом месте не с 1 января учитывается прибыль, получаемая на старом месте. Чтобы она была подсчитана верно, приносится форма 2-НДФЛ с предыдущего поста.
      • О всех нюансах, перечисленных выше, должна знать и помнить бухгалтерия компании, в противном случае на нее наложат штраф в размере 20% от стоимости задолженности. Если задолженность компенсируется организацией в следующем месяце – штрафа все равно не избежать, и не на самого работника, а на компанию, выплачивающую ему зарплату. Первому за это ничего не будет.

        Налоговые льготы на инвалида

        В 2016 г. произошли изменения, благодаря которым размер льгот был увеличен в 4 раза – с 3000 до 12000. Действует льгота на каждого из родителей. Для опекунов размер льготы – 6000 рублей.

        Такое начисление средств является оправданным, ведь инвалид требует большего вложения и внимания от взрослых.

        Когда пособие не начисляется

        В некоторых случаях пособия не начисляются. Причины здесь следующие:

        • Супруг не имеет официального места работы, осуществляя домашнюю деятельность.
        • По лицу есть учет в центре занятости.
        • Лицо оплачивает налоги, однако способ налогообложения не предусматривает выплату налога.
        • Получает «черную» зарплату, не имея официальной занятости.
        • Лицо не зарегистрировано как гражданин РФ.
        • Не будут начисления и в том случае, если чадо обучается на заочной форме или успело достигнуть двадцати пяти лет.
        • Не стоит рассчитывать на подмогу и в том случае, если он достиг совершеннолетия, но не поступил на очное отделение.
        • Пособие нельзя оформить и на того, кто вступил в брак до достижения совершеннолетия, либо кого признали рано эмансипированным.

          Примеры расчетов

          Ранее уже говорилось о том, что компенсация будет зависеть от нескольких факторов – в том числе количества детей в семье и заработной платы родителей. Ниже приведены примеры, по которым становится понятно, каким образом бухгалтерия рассчитывает льготы. Конечно, практика показывает, что есть и более сложные примеры расчетов. Если же бухгалтер по месту работы не может сам понять, как нужно начислять средства, то ему имеет смысл обратиться за помощью в налоговую.

          Это нужно не только работнику, но и самому работодателю, так как если налог будет начислен неверно, то работодателю придет штраф. Итак, рассмотрим несколько примеров.

          Расчет на одного ребенка

          Предположим, что некая Елена имеет на содержании одного ребенка и каждый месяц получает официальную заработную плату в размере 50 000 рублей. Как мы знаем, размер стандартного вычета на ребенка составит 1400 рублей. После того, как Елена в начале года подаст документы на вычет, налоговая база для нее каждый месяц будет уменьшаться на эту сумму.

          В итоге НДФЛ будет рассчитан следующим образом:

          (50 000 – 1400) х 13% = 6318 руб.

          Получается, что женщина, имеющая одного ребенка в семье, будет каждый месяц получать чистыми 50 000 — 6 318 = 43 682 руб.

          Если бы налогового вычета у женщины не было, то расчет бы велся следующим образом:

          50 000 х 13% = 6500 рублей – это НДФЛ женщины.

          То есть чистая заработная плата равнялась бы 50 000 — 6500 = 43 500 руб. То есть в каждом месяце Елена экономит 43 682 — 43 500 = 182 рубля.

          Льгота будет начисляться Елене до июня месяца. А уже в июле он превысит допустимую норму, то есть 50 000 х 7 = 350 000 рублей. Как известно, после превышения этой суммы льгота действовать перестает, а налог взимается в полной мере.

          Расчет на двоих и более детей

          Теперь предположим, что у Натальи трое детей, и все они не достигли совершеннолетия. При этом сама Наталья в месяц получает 20 000 руб., а ее муж – 50 000 руб.

          Так, за первых двух детей ей положена компенсация в размере 2 800 рублей (по 1400 на каждого), а вот на третьего по закону приходится 3 000 рублей.

          То есть всего на всех детей приходится 5 800 руб.

          Указанная сумма будет вычислять из заработной платы до снятия НДФЛ до того месяца, пока не будет превышен лимит в 350 000 р. – то есть фактически до августа месяца.

          Для того чтобы вычислить НДФЛ, нужно из заработной платы вычесть сумму льготы и умножить на 13%. То есть:

          (20 000 – 5 800) х 13% = 1846 руб.

          То есть чистыми Наталья получит 20 000 — 1846 = 18 154 рубля.

          А если бы она не оформляла компенсацию, то НДФЛ бы составил:

          20 000 х 13% = 2 600 рублей.

          А на руки Елена бы получала ежемесячно 20 000 — 2 600 = 17 400 рублей. То есть каждый месяц она экономила бы 18 154 — 17 400 = 754 рубля.

          Получается, что оформление льготы занимает не так уж много времени. Зато родители могут существенно сэкономить свой семейный бюджет.

          Рекомендуем посмотреть подробное видео про стандартный налоговый вычет на детей:

          Статьи по теме

          Если сотрудник хочет получить в 2018 году вычеты на детей по НДФЛ, он должен написать заявление, образец которого вы найдете в статье. Здесь же мы расскажем, как подать заявление грамотно и без ошибок. Вы сможете скачать бланк заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году.

          Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

          Кому нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

          Заявление на получение вычета на детей по НДФЛ в 2018 году пишут сотрудники, имеющие детей до 18 лет, и выплачивающие подоходный налог со своей зарплаты. Заявление также пишут работники, имеющие детей – студентов очной формы образовательных учреждений в возрасте до 24 лет. Такой порядок утвержден статьей 218 НК РФ.

          Ниже мы представляем вам список работников, у которых есть право воспользоваться налоговыми льготами и написать заявление на вычет на детей по НДФЛ:

        • родитель;
        • супруг (супруга) родителя;
        • усыновитель;
        • опекун; попечитель;
        • приемный родитель;
        • супруг (супруга) приемного родителя.
        • Кто не может претендовать на детский вычет, прочитайте в статье » Гражданский муж матери ребенка не получит вычет по НДФЛ «.

          С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье «Вычеты в 2018 году: суммы, образцы заявлений, памятка для работников».

          Сумма вычетов в 2018 году:

          На какого ребенка вычет

          Размер вычета (руб.)

          1400 (на каждого)

          3 ребенок и последующие дети

          3000 (на каждого)

          12 000 (родителям, усыновителям)

          6000 (опекунам, попечителям, приемным родителям)

          В какой срок нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

          Если ваши сотрудники хотят получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, то заявление лучше подать еще в декабре 2017. Хотя в данной ситуации промедление не может быть причиной для отказа назначить вычет.

          Пункт 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ вполне определенно говорят нам, что стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода при определении налоговой базы в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%.

          При этом право на получение вычетов на детей за каждый месяц налогового периода не зависит от того:

        • был ли у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) в каких-то месяцах доход или нет (п. 1 cт. 218 НК РФ, письма Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 и ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154);
        • когда было подано соответствующее заявление (и все необходимые документы) — с первого месяца налогового периода или позднее (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
        • Из этого положения вытекает, что если родители ребенка подали заявление на вычет на детей по НДФЛ не с начала года, то компания должна будет все равно предоставить им вычет в 2018 году. Причем нужно будет еще суммировать эти суммы с января месяца.

          Например. Феоктистова имеет двоих детей, старшему — 20 лет, но он учится на очном отделении университета, а младшему 14 лет, он школьник. Сотрудница не знала, что имеет право получать вычет и на старшего сына до достижения им 24 лет, поэтому подала заявление на вычеты в 2018 году только на младшего.

          В сентябре 2018 она спохватилась, представила справки из университета старшего ребенка и написала заявление, чтобы получить вычеты по НДФЛ в 2018 году и на него тоже.

          Несмотря на то, что заявление было подано лишь в сентябре, бухгалтер компании должна будет предоставить вычет на второго ребенка с января по сентябрь 2018 года, и далее. При этом сумма вычета в сентябре 2018 года будет такова:

          1400*9 (месяцев) + 1400 (за младшего сына) = 14 000 рублей.

          Важно! Вычеты на детей в 2018 году предоставляются только до момента, пока суммарный доход сотрудницы не достигнет предельного лимита – 350 000 рублей. После чего предоставление вычетов прекращается до следующего календарного года.

          Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году, образец

          Чтобы получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году работник должен написать заявление. Сразу скажем, что стандартизации в отношении заявления не существует. То есть документ пишется в свободном порядке.

          При этом в него необходимо внести ряд обязательных реквизитов:

        • законодательную базу, на основании которой делаются вычеты в 2018 году;
        • должность и ФИО работника, желающего получить детские вычеты;
        • ФИО детей, их год рождения (от старшего к младшему):
        • прописать для каждого малыша просимую сумму вычета;
        • отдельно выделить сумму вычета на ребенка инвалида, если таковой имеется.
        • ФНС приняла окончательное решение по поводу зарплатой отчетности

          Налоговики меняют формы по НДФЛ и взносам. Одной только 2-НДФЛ будет два вида. Приглашаем семинар по новым правилам зарплатой отчетности за 9 месяцев 16 октября Лектор — Елена Воробьева.

          На семинаре Вы узнаете:

          Чтобы участвовать в семинаре, не обязательно приезжать в Москву. Мы организуем онлайн-трансляцию. Чтобы посмотреть трансляцию, позвоните по телефону: (495) 788 53 26 доб. 2675.

          Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ 2018

          Будьте внимательны! Заявление не действительно без документов, подтверждающих право сотрудника на получение детских вычетов в определенной сумме.

          К таким документам относятся:

        • копии свидетельства о рождении детишек (отдельная копия по каждому ребенку);
        • копии документов, свидетельствующих об усыновлении, опекунстве или попечительстве над ребенком;
        • справка из учебного заведения, если ребенок – студент очного отделения в возрасте до 24 лет (либо вузовское подтверждение об академическом отпуске);
        • копия справки из медкомиссии об инвалидности ребенка;
        • заявление второго супруга об отказе от права на вычеты в случае, если сотрудник планирует получать двойные вычеты на детей (об этом подробнее читайте ниже).

        Заявление на предоставление двойного вычета на детей по НДФЛ в 2018 году, образец

        НК РФ позволяет работникам получить двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году. Это значит, что стандартная сумма вычета удвоится.

        Например, если мать получает вычет на двоих детей, один из которых инвалид, то сумма вычета будет: 1400 (первый ребенок) + 1400 (второй ребенок) + 12 000 (второй ребенок инвалид) =14 800 рублей.

        Если ей будет предоставлен двойной вычет, то сумма будет уже 29 600 рублей.

        Не каждый может получить право на двойной вычет на ребенка в 2018 году, подобное заявление могут подать:

        В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

        Как написать заявление на двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

        Заявление на двойной вычет пишется также в свободном порядке, с указанием всех положенных реквизитов, о которых шла речь выше (должность и ФИО работника, возраст малышей, основание, сумму вычетов и т.д.). В документе указываете, что речь идет именно о двойном вычете, обстоятельно прописываете причину и прикладываете копии документов, позволяющих вам получить двойной вычет.

        Образец заявления на двойной вычет на детей по НДФЛ 2018

        Если работник желает получить двойной вычет по причине отказа от льготы второго супруга, то к заявлению на детские вычеты прикладывается также заявление об отказе от них со стороны второго родителя (усыновителя, опекуна).

        Заявление-отказ составляется в двух экземплярах. Родитель, не желающий получать вычеты, отдает оба документа в свою организацию. Один экземпляр так и останется там. На втором бухгалтер предприятия или руководитель ставит отметку о заверении, и он передается по месту

        Налоговый вычет 2018

        Советуем прочитать наш материал Налоговый вычет, а эту статью разбиваем на темы:

        Налоговый вычет 2018

        Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом.

        В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

        • стандартные;
        • социальные;
        • имущественные.

        Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

        Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц.

        В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

        • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
        • на детей налогоплательщика.

        В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

        Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

        Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

        • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
        • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

        Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

        Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

        Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей.

        Ему положены вычеты:

        • как Герою России — 500 рублей;
        • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
        • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

        Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

        Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

        Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

        Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса.

        Самые популярные из них — это вычеты на:

        За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

        Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

        Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

        Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

        Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение.

        В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

        • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
        • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
        • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
        • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

        Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

        Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

        О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

        Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

        • движимое и недвижимое;
        • жилое и прочее.

        Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока.

        Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

        1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
        2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
        • получена по наследству;
        • передана в подарок от близкого родственника;
        • приватизирована.

        Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

        При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

        Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

        У Смирнова есть два варианта расчета налога:

        1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
        2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

        При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

        Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13). В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

        У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

        Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

        Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году?

        Этих условий не так много, но они очень существенные:

        1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ.
        2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
        3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
        4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
        5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
        6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

        Какие документы нужны для получения вычетов (3НДФЛ для налогового вычета 2018)?

        Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

        1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
        2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

        К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции).

        Налоговый вычет на детей в 2018 году

        Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

        Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

        Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

        Действуют следующие размеры вычета:

        — за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);
        — за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

        Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

        Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 руб. в месяц. Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере.

        Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

        — до 18 лет;
        — до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

        Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб., вычет получить будет нельзя.

        Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

        Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

        — свидетельство о рождении ребенка;
        — заявление.

        Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

        — справка из учебного заведения об очной форме обучения.

        Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

        Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

        Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

        Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

        Физические лица, получающие облагаемые НДФЛ доходы, имеют право уменьшить налог за счет получения налоговых вычетов. Самые распространенные из них — стандартные, могут быть использованы при наличии определенных обстоятельств. За счет вычетов удерживаемые налоги уменьшаются, что увеличивает объем чистых доходов.

        Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры — уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

        Доход Иванова К. В. в апреле 2017 г. составил 20 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% — 2 600 рублей. К получению выплата составит 17 400 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 20 000 рублей- 5 800 рублей = 14 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 14 200 * 13% = 1 846 рублей. Сумма к получению 20 000 рублей — 1 846 рублей = 18 154 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

        Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

        Статьей 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты на себя. Плательщик вправе получить их при наличии определенного статуса. Действующие условия имеют ограничения, круг граждан, для которых предусмотрены подобные льготы, ограничен.

        Стандартные налоговые вычеты в 2018 году предоставляются в следующих размерах:

        1. 3 000 рублей — участникам проведения ликвидационных работ после аварии на ЧАЭС а также гражданам, получившим лучевую болезнь вследствие иных аварий с негативными последствиями, приведшими к радиоактивному загрязнению. Правом на максимальные вычеты обладают и инвалиды ВОВ, лица, получившие инвалидность в результате военных действий при защите СССР и РФ.
        2. Ежемесячно вправе применить налоговую льготу в размере 500 рублей могут Герои СССР и РФ, инвалиды I и II групп, лица, имеющие инвалидность с детства, а также родственники военнослужащих (родители и супруги), погибших при защите государства. В этот список входят жители блокадного Ленинграда, узники концлагерей, получившие лучевую болезнь лица, доноры костного мозга.

        Правом на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей обладают родители, в том числе и приемные, опекуны, усыновители и попечители. Объем льгот зависит от количества детей, при воспитании ребенка-инвалида предполагаются вычеты в повышенном размере.

        Налоговый вычет на ребенка составляет 1 400 рублей, налоговый вычет на второго ребенка производится в том же размере, и также равен 1 400 рублям. При расчете НДФЛ объем льгот суммируется.

        На третьего ребенка сумма вычета будет равна уже 3 000 рублям. Та же сумма льгот предполагается и при наличии последующих детей.

        Если дети признаются инвалидами, то вычеты определяются в повышенном размере.

        На льготы в следующих размерах имеют право граждане:

        1. 12 000 рублей — родители, усыновители и их супруги, вне зависимости от количества детей в семье.
        2. 6 000 рублей предусмотрено для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

        Кроме того, Минфин и ФНС считают, что общий объем налоговых вычетов на детей-инвалидов может быть суммирован, то есть состоять из основной части по праву рождения ребенка (в размере 1 400 или 3 000 рублей) и части, обозначенной законом на детей инвалидов (6 000 или 12 000 рублей).

        У сотрудницы Ивановой 3 детей, 2-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит 1 400 + (1 400 + 12 000) + 3 000 = 17 800 рублей.

        Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

        Получение налоговых вычетов на детей производится после подачи соответствующего заявления с подтверждающими документами (свидетельство о рождении, справки из учебных заведений, подтверждающие инвалидность документы).

        Перечисленные льготы в двойном размере вправе получить плательщики, являющиеся единственными родителями (попечителями, опекунами). Но после вступления в брак вычеты вновь действуют в стандартном размере.

        Двойные вычеты может получить и один из родителей (в том числе и приемный), если второй напишет заявление на отказ.

        Предельная сумма доходов, дающих право на получение стандартных налоговых вычетов на детей, в 2018 году должна остаться на прежнем уровне в 350 000 рублей. Хотя это условие может еще измениться непосредственно перед наступлением нового налогового периода. Подобных лимитов при расчете вычетов на самого работника не существует.

        Налоговый вычет НДФЛ в 2018 году

        Работодатели должны предоставлять стандартные налоговые вычеты на работника в 2018 году. Размер стандартного вычета по НДФЛ за себя в 2018 году составляет 3000 или 500 руб.

        В 2018 году работодатели обязаны предоставлять сотрудникам стандартные налоговые вычету – за себя и на ребенка. Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на работника зависит от его категории. Так, к примеру, льготу вправе получать инвалиды или участники ВОВ, инвалиды с детства или граждане, которые принимали участие в боевых действиях на территории РФ.

        Размер вычета составляет либо 3000 руб., либо 500 рублей. То есть на эту сумму работодатель будет уменьшать доход сотрудника, чтобы получить итоговую сумму НДФЛ к уплате. Предоставлять вычет можно в отношении доходов, которые облагают налогом по 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Исключение – доходы от долевого участия в компании.

        Таблицу стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на работника смотрите в конце статьи.

        Стандартные налоговые вычеты предоставляют сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России. Делают это только в отношении доходов, НДФЛ с которых считают по ставке 13 процентов.

        Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода со ставкой 13 процентов, вычеты предоставляют в последующих месяцах, в которых такой был доход. Минфин также приводит условие для таких случаев – льготу применяют за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было дохода (письма от 4 сентября 2017 г. № 03-04-06/56583, № 03-04-06/53186).

        Чтобы получить вычет, сотрудник пишет в бухгалтерию заявление с просьбой и прикладывает документы. Конкретного определенного списка таких бумаг в законодательстве нет. Но эти документы должны подтверждать право на получение вычета. К примеру, справка об инвалидности.

        Писать новое заявление каждый год не обязательно. Это делают при изменении права на стандартный вычет или если после реорганизации у сотрудника изменился налоговый агент (письма Минфина России № 03-04-05/1-551, ФНС России № БС-4-11/18849.

        В справках 2-НДФЛ работодатель должен показать, что предоставлял работнику стандартные вычеты.

        Для этого используют два кода:

        • 104 – для вычета в размере 500 рублей;
        • 105 – для льготы в сумме 3000 рублей.

        Полный перечень кодов, в том числе и для семей с детскими вычетами, можно посмотреть в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387.

        Таблица стандартных налоговых вычетов на работника в 2018 году:

        Размер вычета за месяц

        Документы для вычета

        Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий

        Получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
        – лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС;
        – военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
        – лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;
        – лица, эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенные из зоны отселения либо выехавшие в добровольном порядке из указанных зон;
        – лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

        Лица, принимавшие в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС

        Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации

        Начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986–1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС

        Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные граждане, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»

        Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должна стоять отметка «Укрытие»)

        Ставшие инвалидами, получившие или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча лица:
        – принимавшие в 1957–1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии;
        – занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах;
        – принимавшие в 1959–1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году;
        – эвакуированные, переселенные и выехавшие добровольно (в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года) из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии;
        – военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специальный контингент, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения;
        – выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
        – проживающие в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности, а также выехавшие из таких населенных пунктов на новое место жительства

        Лица, непосредственно участвовавшие в:
        – испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, а также в учениях с применением такого оружия (веществ) до 31 января 1963 года;
        – подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия (абз. 10 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
        – ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке Минобороны СССР и России;
        – работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
        – подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ

        Удостоверение участника действий подразделений особого риска

        Удостоверение инвалида ВОВ

        Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности

        а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
        – при защите СССР, России;
        – вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
        – при исполнении иных обязанностей военной службы

        б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

        Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней

        Книжка Героя Советского Союза, Героя России, орденская книжка

        Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ

        Удостоверение о праве на льготы

        Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии

        Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны

        Удостоверение участника ВОВ

        Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года, независимо от срока пребывания

        Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ

        Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

        Справка МСЭК об установлении инвалидности

        Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

        Удостоверение установленного образца

        Младший и средний медперсонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании пострадавших в период с 26 апреля 1986 года по 30 июня 1986 года.

        Вычет не предоставляется лицам, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочих местах

        Лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений

        Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей

        Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС

        Лица, принимавшие в 1957–1958 годах участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах

        Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча, включая детей, а также бывшие военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения

        Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы

        Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте

        Справка установленной формы

        Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

        Удостоверение, справка установленной формы

        Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия

        Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации

        Заявление на налоговый вычет 2018 года

        Часто бухгалтерской службе предприятия при устройстве на работу физических лиц приходится решать вопрос о предоставлении работнику соответствующих вычетов на детей. Бухгалтеру организации при предоставлении налоговых вычетов на детей в 2018 году следует оформить заявление на получение налогового вычета. А то, как правильно его составить, мы рассмотрим ниже в нашей статье.

        Прежде всего отметим, что Налоговый кодекс РФ определяет особенности и порядок предоставления налоговых вычетов на детей (льготу). В частности представляется важной информация изложенная в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» и ст. 219 «Социальные налоговые вычеты».

        Статьей 218 НК РФ определен круг лиц, имеющих право на стандартные налоговые вычеты на детей, их размер и порядок получения и оформления данных вычетов. В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

        Правом на использование социального налогового вычета по НДФЛ, могут воспользоваться налогоплательщики-супруги при оплате обучения ребенка. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

        Рассмотрим особенности оформления документов на льготу по НДФЛ на детей, а в частности и заявления на получение вычетов подробнее.

        Итак, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ для получения данного вида вычета, от работника потребуется письменное заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен.

        Отметим, что для каждой конкретной ситуации существует свой набор документов на подтверждение права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

        Например, если работник является единственным родителем, то потребуются документы, подтверждающие статус единственного родителя; если работник имеет право на двойной вычет при отказе второго родителя на получение стандартного налогового вычета, то заявление второго родителя об отказе от получения вычета, справка 2 -НДФЛ с (представляется ежемесячно) (Письмо Минфина России N 03-04-05/36143) и другие ситуации.

        Какую же информацию нужно указать в заявлении на вычет?

        Заявление можно написать в произвольной форме, оно не имеет строго установленного образца.

        Структура данного заявления следующая:

        • адресата (кому адресовано заявление – бухгалтерия, работодатель);
        • ФИО заявителя;
        • адрес, ИНН (по необходимости);
        • текст заявления (указываются конкретные обстоятельства заявителя);
        • список приложений к заявлению;
        • дата составления и подпись заявителя.

        Еще отметим, что указанное выше заявление подается при возникновении у работника права на стандартные налоговые вычеты на детей. Новые работники, устроенные на работу чаще всего оформляют указанное заявление в момент трудоустройства.

        Нужно ли каждый год писать заявление на вычет?

        Иногда возникает вопрос о том, нужно ли данное заявление писать ежегодно. Ответ: Нет, в этом нет необходимости. При условии, если работник не утратил права на получение стандартного налогового вычета на детей, то работодатель продолжает его представлять и в последующих годах на основании старого заявления.

        Если появятся новые основания для вычета (родятся новые дети), то тогда пишется другое заявление. Также новое заявление пишется, если работник пришел на новое место работы.

        Социальный налоговый вычет на ребенка работник может получить двумя способами:

        • у работодателя — до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по соответствующей утвержденной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ);
        • в ИФНС — заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы вместе с необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

        В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка работодатель дает сотруднику при условии, если последний принес уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет и оформленное надлежащим образом. Далее работнику бухгалтерской службы следует сверить в уведомлении данные, а именно ИНН, паспортные данные работника, ИНН, КПП и название организации, а также год вычета. Это необходимо для того, чтобы убедиться в отсутствии неточностей и ошибок. Если все верно – работник должен написать заявление на указанный вычет, если есть недочеты – работнику необходимо будет получить новое уведомление.

        3 НДФЛ для налогового вычета в 2018 году

        Федеральная налоговая служба сообщает на официальном сайте о том, что утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. Сдать декларацию по новой форме можно будет в 2018 году, когда внесенные изменения вступят в силу и придет время для того, чтобы декларировать доходы за 2017 год.

        Обновленная форма декларации содержит ряд изменений. Например, теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе. Также, при расчете имущественного вычета адрес не требуется заполнять вручную: он подтянется автоматически, при указании кадастрового номера объекта.

        В связи с появлением нового налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету в декларации появились поля на страницах «З» и «И». Если по операциям учитываемым на ИИС был получен доход и с него был уплачен налог, то теперь можно получить его обратно.

        В 2017 году был принят закон, согласно которому этот вычет вступил в свою силу еще один новый вычет: за оплату независимой оценки своей квалификации. В декларации предусмотрено отдельное поле для этого вычета. Получить по нему выплаты можно уже в 2018 году.

        Начало нового календарного года — это горячая пора сдачи отчетности для финансистов и предпринимателей.

        Но и для обычных граждан, не имеющих отношения ни к бухгалтерскому учету, ни к бизнесу, тоже начался отчетный период:

        • кто-то продал имущество, которым владел менее определенного законом срока;
        • кто-то, наоборот, обзавелся новым жильем и хочет вернуть часть затрат на его приобретение;
        • другие решили вернуть часть затрат на лечение или обучение.

        И теми и другими налогоплательщиками должна заполняться налоговая декларация 3 — НДФЛ 2018 года.

        В прошлом году изменений, касающихся норм налогообложения физических лиц, в Налоговом кодексе не было, да и сам отчетный бланк сильно не поменялся. Тем не менее, чтобы налоговая служба приняла документы сразу, необходимо произвести заполнение 3 НДФЛ в 2018 году безупречно.

        А это значит, что:

        • декларация должна быть заполнена строго по той форме, которая принята в данном отчетном периоде (календарном году). Форму, принятую для отчетности за 2017 год, легко отличить по индексу, расположенному в левом верхнем углу первой страницы: 0331 4012. На каждом листе есть такой индекс и для всех листов он разный. Но для «опознавания» нужной формы достаточно знать его обозначение на первом, титульном листе;
        • к декларации надо приложить все необходимые документы или их копии.

        Обратите внимание: хотя Приказ ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected] вступит в силу только 18.02.18, но на сайте ФНС уже размещена новая программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а образцы заполнения есть здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

        Сроки сдачи налоговой декларации в 2018 году зависят от цели ее заполнения. Налогоплательщики, которые получили доход от продажи недвижимого имущества в 2017 году, обязаны сдать налоговую декларацию не позднее конца апреля 2018 года. Такая обязанность возложена на продавцов недвижимости, если они владели ей менее 5 лет.

        Срок владения снижается до трех лет для недвижимого имущества, полученного:

        • в подарок от близкого родственника;
        • по наследству;
        • по договору пожизненного содержания.

        Те налогоплательщики, которые решили вернуть себе часть затрат на лечение, обучение или приобретение жилья и получить налоговый вычет, могут подавать декларацию в течение всего календарного года — тут сроки законом не ограничены. Но ведь чем быстрее будет сдана и проверена декларация 3 НДФЛ 2018 за 2017 год, тем быстрее гражданин получит свои деньги. Поэтому затягивать со сроками заполнения налоговых документов не стоит.

        Налоговым законодательством в 2018 году предусмотрены три вида вычетов:

        • стандартные (на самого работника при определенных условиях и на детей работника);
        • социальные (на обучение и лечение);
        • имущественные (при продаже имущества и приобретении жилой недвижимости).

        Для получения стандартных вычетов заполнять форму 3 НДФЛ 2018 не надо, так как вычеты предоставляет работодатель по личному заявлению самого работника. В исключительных случаях, когда работодатель не смог предоставить стандартные вычеты, то на получение излишне удержанного налога составляется налоговая декларация.

        Социальные вычеты на обучение и лечение предоставляются в рамках того календарного года, в котором произведены затраты, и на последующие годы не переносятся.

        На имущественные налоговые вычеты претендуют в двух обстоятельствах:

        • при продаже имущества, которым владели менее трех или пяти лет;
        • при покупке жилой недвижимости.

        В обоих случаях требуется заполнение 3 НДФЛ в 2018 году.

        ПРИМЕР 1. Тарасов Николай Петрович получил в 2016 году по договору ренты — пожизненного содержания с иждивением дом с кадастровой стоимостью 3,8 миллиона рублей. В следующем году он продал его за 4 миллиона рублей.

        Новая форма 3 НДФЛ 2018 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается.

        Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:

        • доход от продажи – 4 000 000 рублей;
        • кадастровая стоимость — 3 800 000 рублей;
        • 70 % от кадастровой оценки — 2 660 000 рублей (3 800 000 * 0,7).

        Кроме того, Тарасов Н. П. имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, который он покажет в Листе Д2.

        Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

        При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.

        При продаже прочей недвижимости (не жилой) и другого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей в налоговый период. Это значит, что в один год можно продать несколько объектов имущества, но общий вычет не должен превышать 250 000 рублей.

        ПРИМЕР 2. Сивцева Ирина Степановна купила себе квартиру за 3 миллиона рублей в декабре 2017 года. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2018 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13).

        В отличие от стандартных и социальных вычетов имущественные налоговые вычеты могут переноситься на последующие периоды. Срок их получения законом не ограничен.

        Граждане, взявшие ипотечный или иной целевой кредит на приобретение или строительство жилья, имеют право на получения имущественного вычета по выплаченным банку процентам, но не более 3 миллионов рублей.

        При заполнении бланка 3-НДФЛ надо также помнить, что вычет при покупке жилья предоставляется только на собственные и заемные средства. С условием, что банковский кредит также погашен собственными средствами.

        Налоговый имущественный вычет не предоставляется:

        • если жилье приобретается за счет государственных средств (материнский капитал и другие программы);
        • жилье куплено за средства работодателя;
        • жилая недвижимость приобретена у близкого родственника;
        • квартира, дом или доли в них получены по наследству, по программе приватизации жилья или по договору ренты.

        Налоговое законодательство разрешает несколько способов заполнения и сдачи налоговой декларации:

        1. Программа 3 НДФЛ 2018 за 2017 год. Ее можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, заполнить дома на компьютере, распечатать и сдать лично в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением с обязательным уведомлением и описью вложения. К декларации прикладываются все подтверждающие документы.
        2. Электронная декларация. В Личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые отсканированные документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации. При этом способе отправки надо использовать хороший сканер, так как имеются определенные требования к отсканированным документам: они должны быть качественными (чтобы были видны все записи на печатях и другие мелкие детали документов) и иметь небольшой «вес».
        3. Бланк 3 НДФЛ в 2018 году. Декларация заполняется вручную. Бланки налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или скачать в интернете. Это самый «опасный» способ заполнения документа в плане ошибок. Ответственность полностью ложится на налогоплательщика, так как возможные ошибки не всегда очевидны на первый взгляд. Тогда как программа такие ошибки оперативно показывает. Декларацию с ошибками налоговая инспекция не примет, придется ее переделывать, а это очевидная потеря времени.
        4. Заполнение бланков налоговых деклараций на специализированных сайтах в интернете.

        Бланк налоговой декларации 3 НДФЛ новая форма в 2018 году содержит около двух десятков листов, но это совсем не означает, что их все надо заполнять. По инструкции заполняются только те листы, которые необходимы для достижения цели (получение вычета, расчет налога к оплате). Если налогоплательщик, например, поставил себе цель получить вычет на лечение, то ему не надо заполнять Приложение, где указывается стоимость продаваемой недвижимости.

        Так, пенсионерка Смирнова В.Н. продала квартиру и претендует на получение налогового вычета в размере 1 миллиона рублей. Других доходов, облагаемых налогами, у нее нет.

        Декларация Валентины Николаевны будет состоять их 6 листов:

        • Титульный лист.
        • Раздел 1.
        • Раздел 2.
        • Лист А.
        • Лист Д2.
        • Приложение к форме.

        Каждая запись в налоговой декларации должна подтверждаться с помощью документов (справка формы 2-НДФЛ, паспорт, договор купли-продажи, финансовые документы, свидетельство о рождении детей, опекунские документы, справки медицинских учреждений о проведенном лечении, информация об учебном заведении и другая документация, необходимая именно при данном налоговом вычете).

        Учитывая, что срок сдачи 3 НДФЛ 2018 года при декларировании доходов, ограничен, документы желательно начинать собирать с самого начала календарного года. При нарушении сроков сдачи декларации законом предусмотрены штрафные санкции для налогоплательщика.

        Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году

        Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового Кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить покупку недвижимости.

        По сути, если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в казну государства) в случае принятия решения о необходимости нового жилья, он вправе вычесть себе денежную сумму размером в тринадцать процентов от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).

        Закон предусматривает выплату вычета при:

        • Приобретении участка земли или жилой площади;
        • Затратах на строительство на купленной земле;
        • Затратах на ремонтные работы, направленные на улучшения качества жизни в квартире;
        • Процентных выплатах по ипотечным займам.

        Налоговый процент не возвращается:

        • В случае покупки жилищной собственности у близких лиц (родители, дети, супруги и т.д.);
        • Когда право возврата было исчерпано.

        Сумма средств, пригодных для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога:

        1. В целом гражданин вправе взыскать до 13% от затраченной суммы, однако финальная отметка не может превышать 2 миллиона рублей (для имущества, купленного до 2008 года, сумма составит не более 1 миллиона).
        2. Лицо вправе вернуть не более, чем выплачено в казну налоговой службы (примерно 13% от заработной платы). Оформлять вычет можно в срок нескольких последующих лет, пока не будет компенсирована вся сумма.
        3. При получении жилья в кредитную ипотеку до даты 01.01.2014 года уплаченный НДФЛ с начисленных процентов взыскивается в полном размере, без каких-либо ограничений.

        В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей. Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставки, больше, чем вычет от приобретения недвижимости.

        К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 м. рублей. При всем этом, в 2015 году его прибыль составила 500 тыс. рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 тыс. рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 тыс. рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.

        Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы, жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, материнского капитала или гос. средств.

        Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.

        При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в совместный долевой договор до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.

        При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности, в пределах допустимого лимита.

        Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение НДФЛ возврата.

        Законодательство РФ запрещает возможность повторного взыскания налогового взыскания при получении квартиры. Этот пункт был внесен в Кодекс уже 1 января 2014 года.

        На данный момент введены определенные ограничительные нормы:

        • На жилье, купленное до поправки 01.01.2014, вычет оформляется единожды.

        Цена имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, 5 тысяч рублей, то вычет предоставляться не будет.

        К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилищную собственность за 1 м. рублей и взял налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова получил имущество суммой в 2,5 м. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

        • Жилье, купленное после 01.01.2014.

        Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2-х миллионов (вычет 260 000). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

        Процедура оформления вычета заключается в сборе и подачи необходимых бумаг в Налоговую службу.

        1. Удостоверение личности;
        2. Декларация по типу 3-НДФЛ;
        3. Заявление;
        4. Свидетельство о расходе;
        5. Свидетельство об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).

        Оформляя заявление на имущественный возврат при приобретении недвижимости, стоит учитывать, что возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни. Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.

        Были пересмотрены общие условия: после нового года ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой цене. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.

        Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 тысяч рублей.

        Также новшеством стало то, что если раньше НДФЛ возврат был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.

        Вплоть до прошлого года выплату процентной части с ипотеки не ограничивались. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал возврат.

        Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3-х миллионов рублей.

        Сегодня для оформления заявления на вычет ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия:

        1. Кредитные средства, выданные банковским учреждением, должны иметь точное назначение. К примеру, быть направлены на застройку участка, покупку квартиры и т.д.;
        2. Полученная сумма должны быть потрачена в полной мере на приобретение недвижимости, находящейся в РФ;
        3. Если собственность была получена до 01.01.2014, то вычет будет предоставлен только на жилую часть;
        4. Если имущество было заполучено после 01.01.2014, то у владельца появляются законные основания на оформление НДФЛ вычета на затраты, полученные при уплате процентной ставки по кредиту.

        Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:

        1. Документы, свидетельствующие о расходах;
        2. Свидетельство собственника;
        3. Регистрация собственника;
        4. Договор приобретения, дарственная.

        Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.

        Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.

        Единственный момент, вычесть налоги можно только в течении 3-х последних лет.

        Например, если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019. В таком случае гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.

        Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).

        Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денег в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности, и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.

        Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году

        Каждый россиянин, или почти каждый, является налогоплательщиком. Например, от уплаты некоторых налогов освобождены пенсионеры. Но основная масса жителей нашей страны исправно платит подоходный, земельный, транспортный и другие виды налогов, помогая тем самым существовать нашей необъятной родине.

        Хотя и считается, что средняя заработная плата в стране составляет около 30 000 рублей, это как показатель «средняя температура по больнице»: то есть для обычных людей величина непонятная. А это значит, что некоторые категории граждан не могут платить налоги в полном объеме, и для них разработаны различные налоговые льготы.

        К таким категориям россиян относятся семьи с детьми. Государство поддерживает рождаемость с помощью различных федеральных и региональных программ, например, таких, как Материнский (семейный) капитал или единовременные выплаты по рождению ребенка. Конечно, все это семьи с детьми очень поддерживает. Но есть и еще одна льгота, о которой часто забывают как сами налогоплательщики, так и их работодатели. Это налоговый вычет на детей.

        Налоговая льгота, о которой идет речь, предоставляется в таком виде: некоторая сумма дохода не облагается налогом.

        Эти суммы составляли:

        • 1400 рублей на первенца, единственного ребенка;
        • 1400 рублей на второго ребенка;
        • 3000 рублей на третьего, четвертого, пятого и последующих детей, не достигших 18 (в отдельных случаях 24) лет.

        Очень важно знать, что в том случае, если у каждого из супругов есть ребенок в предыдущем браке, то их совместное дитя считается третьим в семье и имеет право претендовать на налоговую льготу в размере 3000 рублей.

        В связи с развитием нашей страны, с повышением внимания к ценности семьи и проявлением интереса к детям, в 2018 году предполагаются изменения в соответствующие статьи налогового кодекса. Так, налоговый вычет на детей в 2018 году для многодетных семей планируется увеличить в 10 раз, до 30 000, что звучит более, чем невероятно. Но, тем не менее, многие уважаемые юридические и налоговые порталы пишут о такой возможности.

        Учитывая, что у некоторых категорий россиян заработная плата не превышает 30 000 рублей, особенно в глубинке, за пределами Москвы и Московской области, то 30 000, не облагаемые налогом, станут гарантией того, что семья окажется освобожденной от налогов на то время, пока детям не исполнится 18 (24 в некоторых случаях) лет.

        Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, необходимо соблюдение нескольких условий.

        По правилам, вычет предоставляется родителям детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть на несовершеннолетних. Если единственный или второй ребенок в семье имеет статус инвалида I или II группы, то налогом не облагается сумма дохода размером в 3000 рублей.

        Как и в 2015 году, вычеты на детей в 2018 году, старше 18 лет (хотя это и звучит несколько странно), но младше 24 лет будут предоставляться в случае, если юноша или девушка являются студентами очной формы обучения. Это касается и аспирантуры, ординатуры и других форм обучения. Если же обучение закончено, но еще не наступило 24-летие, то предоставление вычета прекращается в месяце, следующем за тем, в котором закончилось обучение.

        В обратной ситуации (студенту исполнилось 24 года, но обучение по очной форме он еще продолжает) вычет продолжает предоставляться до конца календарного года.

        Но не весь год будет предоставляться вычет на детей по НДФЛ в 2018 году, а только до тех пор, пока доход налогоплательщика не достигнет 280 000 рублей, в 2018 году изменений в этом параметре не предвидится.

        Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша?

        Расскажем и об этом.

        Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы:

        • копии свидетельств о рождении детей;
        • заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате;
        • документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю).

        В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

        Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

        К счастью, часто бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

        В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

        Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года.

        Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года.

        Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.

        Налоговый вычет на лечение в 2018 году

        В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

        Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

        Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

        1. оплаты медуслуг:
        • по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
        • оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201).
        • лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
        2. При оплате лекарств, если:
        • вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
        • оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);
        3. В случае оплаты страхования (добровольного), если:
        • заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
        • страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
        • фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

        Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

        • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
        • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
        • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

        Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение:

        • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
        • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
        • Паспорт (оригинал + копия).
        • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
        • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
        • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
        • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
        • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
        • Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

        1. Для вычета за лекарства.
        • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
        2. Для вычета за страхование.
        • полис (копия заверенная налогоплательщиком);
        • лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
        3. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
        • документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
        • документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
        • свое свидетельство о рождении – копия (в случае вычета за родителя).

        Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

        Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

        Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

        При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей.

        Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов).

        Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

        Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

        Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

        Итак, человек вправе получить вычет если:

        • Он официально работает на территории РФ;
        • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
        • Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
        • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
        • Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

        Пример, как рассчитать суммы вычета на лечение:

        Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

        Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

        Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

        Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) – в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил – 78 000.

        Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

        Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

        Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

        Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

        Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

        В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

        Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

        Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

        Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

        Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

        Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения – 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги – 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

        Налоговый вычет по ипотеки в 2018 году

        В определенный момент каждому из нас приходится сталкиваться с жилищным вопросом. Появляется необходимость в покупке своего дома, а для этого требуется изыскать определенные денежные ресурсы. Кому-то хватает и своих денег на покупку дома, а кто-то обращается в банк с целью открытия ипотеки.

        Так или иначе, но мы все через это проходим. К сожалению, не все знакомы со своими правами и возможностями. К примеру, нам стоит с вами поговорить про имущественный или налоговый вычет по ипотеке в 2018 году. Что он собой представляет и чем он выгоден непосредственно для вас?

        Это частичный возврат суммы по уплаченной вами стоимости жилого объекта или потеки. Получить эти деньги имеет право любой гражданин, который регулярно выплачивает НДФЛ. Как пример, работает в официальной компании и справно уплачивает налоги.

        Но давайте посмотрим, что происходит, когда речь идет именно об ипотеке.

        Итак, вы берете жилищный кредит в одном из банков и регулярно выплачиваете платежи по остатку задолженности. Вы можете рассчитывать на часть отчислений по уплаченным процентам. Как вас будет касаться налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году?

        Если вы оформили приобретение недвижимости в кредит, у вас есть возможно запросить сразу 2 налоговых вычета:

        • На покупку жилого объекта недвижимости.
        • На уплаченные проценты по открытой ипотеке.

        В первом случае речь идет о возможности вернуть часть затраченных средств на примере актуального налогового вычета на покупку своей квартиры. Здесь придется учитывать, что максимально возможный размер вычета рассчитывает от 2 млн рублей.

        Учтите, что такой вычет вам придется оформлять несколько раз, так как он рассчитывается по следующему алгоритму: 13% от текущей зарплаты (вашей прибыли), умноженные на 12 календарных месяцев. Подавать документы можно каждый год до того момента, когда произойдет окончательная выборка всей суммы вычета.

        При подаче документов в очередном календарном году учитывайте, что необходимо произвести новый расчет конечной суммы по факту изменившейся официальной заработной платы. Не забывайте и про итоговый порог налогового вычета – 2 миллиона рублей.

        Теперь давайте рассмотрим вариант денежного возврата с процентной уплаты по текущему расчету ипотечного кредита. Здесь вы можете рассчитывать только на ту часть денег, которая уже поступила на банковский счет в качестве расчета по ежемесячным оплатам долга.

        Здесь максимальная сумма вычета может составлять 3 млн. рублей. Это актуальное нововведение, так еще 2 года назад пределы этой суммы не ограничивались, но сегодня приходится исходить из доступных величин. Расчет данного вычета проводится по аналогии с предшествующими данными. Опять же вы имеете право подавать официальное заявление на налоговый вычет за несколько отчетных периодов.

        Налоговый вычет процентов по ипотеке в 2018 году доступен для всех граждан, которые приобрели частную недвижимость или являются обладателями ипотечного договора с банком. Вопрос остается лишь в том, куда обращаться с заявлением.

        Итак, прежде необходимо собрать и подготовить все бумаги, которые от вас потребуются.

        Речь идет о следующих бумагах:

        • Заявление, заполненное по официальной форме.
        • Декларация стандарта 3-НДФЛ.
        • Документ, удостоверяющий личность.
        • Документ, подтверждающий уплату 2-НДФЛ.
        • Документ о расходах.
        • Свидетельство о приобретении недвижимости и документы по ипотеке.

        Все эти документы лично предоставляются в налоговую службу по адресу своего жительства. Заранее уточните дни приема и время, в которой можно подать заявление.

        Учтите, что вычет с процентов по ипотеке в 2018-ом оформляется отдельно от налогового вычета на приобретение квартиры или частного дома. Это 2 отдельных заявления от гражданина, которые будут изучаться в налоговой службе. К тому же это дополнительные денежные отчисления в ваш кошелек, что не есть плохо.

        Налоговый вычет за обучение в 2018 году

        Тема получения налогового вычета за учебу в 2018 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

        Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

        На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

        • социальный;
        • стандартный;
        • имущественный.

        Вычет за обучение — считается социальным.

        Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

        Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

        Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

        Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

        Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

        1. в детсадах;
        2. в школах;
        3. в высших учебных заведениях;
        4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.);
        5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.).

        Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

        Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

        Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

        НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

        Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

        Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

        Также необходимо соблюдение следующих условий:

        • возраст ребенка — не более 24 лет;
        • форма обучения – очная;
        • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.

        Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

        • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
        • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
        • обучение – только по очной форме;
        • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.

        Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

        Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2017 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

        Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

        1. Паспорт;
        2. Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
        3. Справка 2-НДФЛ;
        4. Заявление на возврат налога;
        5. Документы об оплате образования;
        6. Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
        7. Лицензия образовательного учреждения;
        8. Документы, подтверждающие факт родства;
        9. Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре).

        Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018 году

        Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида является одним из стандартных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса (далее НК РФ). В статье расскажем про вычет на ребенка инвалида в 2018 году, рассмотрим порядок расчета и оформления.

        Размер налогового вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто является налогоплательщиком:

        1. Если налогоплательщиком является родитель или супруг (супруга) родителя, либо усыновитель ребенка-инвалида, налоговый вычет составить 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, при обучении его по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном.
        2. Если налогоплательщиком является опекун или попечитель, а также приемный родитель или его супруг (супруга) налоговый вычет составит 6 тыс. руб. на каждого опекаемого.

        Если такой родитель, попечитель, опекун является для ребенка единственным, вычет предоставляется в двойном размере. Когда единственный родитель заключает брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Для остальных категорий налогоплательщиков факт вступления в брак значения не имеет.

        За предоставлением вычета налогоплательщик может обратиться к работодателю. Если по каким-либо причинам это не было сделано, можно по окончанию года обратиться и в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика.

        Как и прочие стандартные вычеты, данный вычет действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика за налоговый период превысит 350 тыс. руб.

        Изменился подход к вопросу суммирования налоговых вычетов на ребенка-инвалида. Ранее контролирующие органы считали, что суммировать вычеты нельзя. После опубликования Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 считается правомерным предоставлять суммарные вычеты на ребенка-инвалида.

        Пример. Сотрудника обратилась за вычетом на ребенка-инвалида в возрасте 16 лет с момента трудоустройства на работу 01.09.2017. Ребенок для сотрудницы первый. Оклад сотрудницы 30 тыс. руб. Вычет будет применяться с сентября 2017 года. Размер вычета составит 1400 + 12 000,00 = 13 400,00.

        НДФЛ для сотрудницы будет рассчитываться следующим образом:

        • (30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

        На руки сотрудница будет получать:

        • 30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

        Если бы сотрудница не обратилась за вычетом, ей выплачивали бы ежемесячно:

        • 30 000, — (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

        Основания предоставления вычета налогоплательщику:

        • письменное заявление на вычет;
        • справка об установлении инвалидности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России N 1031;
        • документы, подтверждающие возраст ребенка-инвалида — копия свидетельства о рождении или копии страниц паспорта, на которых указаны ФИО и возраста ребенка;
        • справка из учебного заведения для учащихся по очной форме обучения или уже являющего аспирантом, ординатором или интерном. Такую справку необходимо каждый год представлять заново;
        • документы, подтверждающие кем ребенок-инвалид является налогоплательщику, различны для разных категорий налогоплательщика.

        Основные из них приведены в Таблице:

        Подтверждающий документ (копия)

        свидетельство о рождении, свидетельство об установлении отцовства, страницы паспорта налогоплательщика со сведениями о детях

        Договор о передаче ребенка в семью на воспитание, удостоверение приемного родителя

        Супруг (супруга) родителя или приемного родителя

        страница паспорта со сведениями о браке, свидетельство о браке

        Свидетельство (справка) об усыновлении

        Документ органов опеки и попечительства (выписка из решения об установлении опеки)

        Вычет можно получить даже на ребенка-инвалида, находящегося за пределами России. Вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами страны, где проживает ребенок.

        Налоговый вычет инвалидам в 2018 году

        Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2018 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

        Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы.

        Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

        • стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
        • потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
        • потребность в социальной защите, реабилитации.

        Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности.

        Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

        • 1 группа – раз в два года;
        • 2 и 3 группа – раз в год;
        • дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

        Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

        Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

        Мужчины > 60 лет

        Злокачественные формы рака различных стадий

        Женщины > 50 лет

        Доброкачественная опухоль головного мозга

        1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет

        Неизлечимые умственные дефекты

        Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ

        Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств

        Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны

        Тяжелые расстройства нервной системы

        Дегенеративные заболевания головного мозга

        Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов

        Абсолютная потеря слуха и зрения

        Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

        Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

        Этот вид возмещения фиксированный

        Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц

        Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются

        Распространяется на следующие виды операций:

        Покупки квартиры, жилого дома

        Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

        Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

        Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

        Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

        Эта сумма должна быть

        Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:

        Имеют право на льготу

        Не имеют право на льготу

        Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой.

        Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие.

        Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%.

        Чтобы получать стандартное налоговое возмещение, положенное инвалидам, нужно собрать пакет документов.

        1. Паспорт.
        2. Справка об инвалидности.
        3. Заявление о предоставлении вычета.
        4. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ).
        5. Несколько чистых листов формата А4 (на случай ошибок в заявлении).

        Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя.

        Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов:

        Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена

        В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах

        Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»

        Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется

        Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год

        Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

        Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет

        Получение дохода без отчислений

        Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны

        Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег

        Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

        Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

        Заявление о предоставлении вычета за текущий год подается в 2018, т. е. после окончания налогового года.

        Сегодня стандартный вычет инвалидам детства 1, 2, 3 категории составляет 500 руб. ежемесячно. Если внутри стандартного вычета заявитель попадает под категорию, которой положено 3 000 руб./месяц (лица, ликвидировавшие аварию на ЧАЭС, участники ядерных испытаний, инвалиды ВОВ и участники боевых действий), то он может претендовать на максимальное возмещение. Так как эти льготы не объединяются и не суммируются.

        Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет.

        • Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
        • Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.);
        • Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 x 12);
        • Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.

        Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн. руб.

        Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.

        Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Известны случаи, когда ожидание затягивалось и до одного года.

        Это объясняется системой начисления вычета:

        • три месяца после подачи заявки налоговая служба имеет право проводить проверку заявителя;
        • после положительного решения о начислении вычета заявителю приходит специальное извещение об этом на почту по месту прописки;
        • возмещение имеют право начислять спустя месяц после получения письма адресатом.

        Если вычеты пришли с опозданием, то заявитель может потребовать у ФНС уплаты пени, естественно, предоставив доказательства задержки.

        Надо сказать, что превалирующее число отказов приходится на социальные и имущественные льготы.

        Однако есть перечень причин, по которым могут отказать и инвалидам в выплате стандартного вычета:

        • неполный список документов;
        • отсутствие подписи лица;
        • подача заявления в отделение инспекции не по месту постоянной регистрации.

        Как ускорить получение налогового возмещения? К сожалению, определенного алгоритма для этого нет – все зависит от загруженности налоговой службы. Остается сделать все зависящее от себя, чтобы не затягивать этот процесс – подготовить номер банковского счета, правильно заполнить заявление и предоставить нужные документы, чтобы не получить по истечении трех месяцев проверки отказ.

        Коды налоговых вычетов в 2018 году

        Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

        Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

        Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

        Существуют еще такие:

        • стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
        • имущественные;
        • социальные;
        • инвестиционные вычеты;
        • профессиональные.

        Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

        Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены.

        Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

        Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

        Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

        Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.

        Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

        При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

        Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

        Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

        Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

        Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

        Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

        Группа кодов

        Наименование раздела

        Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ)

        Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ

        Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ

        Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ

        Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ

        Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ

        Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ

        Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием

        Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ

        Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ

        Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ

        Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ

        Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ

        Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ

        Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ.

        Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

        Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

        Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

        Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

        Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой:

        Вид детского вычета

        Первый ребенок

        (1400 рублей)

        Второй ребенок

        Третий и все последующие дети

        (3000 рублей)

        (12 000 рублей)

        Если ребенок инвалид

        (6000 рублей)

        Родителям, супругу родителя и усыновителю

        Двойной вычет, если родитель одиночка

        Приемным родителям, опекунам, попечителям

        Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка

        Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого

        Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

        Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

        То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

        Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

        Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

        Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

        Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

        Инвестиционный налоговый вычет в 2018 году

        С 2018 года в законодательстве произошли довольно заманчивые изменения по налогу на прибыль. Теперь у предприятий есть возможность применять новый инвестиционный налоговый вычет. Его ввёл в Налоговый кодекс РФ Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. Правда, есть масса нюансов, условий и особенностей для его применения. Рассказываем о них в этом материале.

        Многие плательщики налога на прибыль уже давно присматривались к законопроекту об инвестиционном налоговом вычете. Основные вопросы, связанные с ним, теперь регулирует новая статья 286.1 НК РФ. Она будет действовать почти 10 лет – до 2027 года включительно.

        Право компаний на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль – временное. С 2028 года такого вычета не будет.

        По сути инвестиционный налоговый вычет – это налоговая льгота. Она снижает налог на прибыль на затраты:

        • по приобретению/созданию основных средств;
        • модернизации/реконструкции ОС.

        У кого уже есть льготы по налогу на прибыль, в принципе не имеют права на данный вычет. Это резиденты особых экономических зон (ОЭЗ), участники региональных инвестиционных проектов и др. КГН тоже не сможет снизить свой налог за счёт нового вычета.

        С одной стороны, инвестиционный налоговый вычет поможет сэкономить на модернизации. А с другой, по общему правилу не получится уменьшить налог на затраты по приобретению/созданию/достройке/дооборудованию/реконструкции/модернизации/техническому перевооружению ОС, если компания применила по ним инвестиционный вычет (новый п. 5.1 ст. 270 НК РФ).

        Одна из главных особенностей в том, что инвестиционный налоговый вычет с 2018 года положен далеко не по всем ОС, а только из 3–7 амортизационных групп. То есть со сроком полезного использования от 3-х лет и до 20 включительно.

        И то: власти региона могут еще больше сузить выбор из этих амортизационных групп.

        Если компания применяет инвествычет, значит, он автоматически распространяется на все её основные средства, по которым он допустим в силу закона.

        Вообще Налоговый кодекс инвестиционные налоговые вычеты регламентирует не всецело. Решение многих вопросов отдано на усмотрение субъектов РФ.

        Например, данный вычет должны ввести на своей территории власти региона. И не факт, что они это сделают.

        Кроме того, регион может выдвигать свои условия использования нового вычета. К примеру, какие категории плательщиков не могут его применять. Хотя общие правила всё равно прописаны в ст. 286.1 НК РФ и поперёк них субъекты РФ идти не могут.

        Временные рамки таковы: применять новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль и отказаться от него можно только с начала года. Менять данное решение разрешено 1 раз в три года (если субъект РФ не прописал иной срок).

        По общему правилу величина инвествычета такова, что за счет налога/авансового платежа по нему, которые идут в региональную казну, в текущем периоде можно списывать до 90% затрат, которые влияют на первоначальную стоимость ОС (кроме случаев ликвидации). Хотя регион может снизить эту планку по своему усмотрению.

        Кроме того, есть лимит вычета, который нельзя превышать за текущий период. Можно лишь перенести его остаток на будущее.

        Формула предельного размера нового вычета такова:

        Налог в бюджет региона, рассчитанный по общим правилам за налоговый (отчетный) период

        Налог в бюджет региона, рассчитанный по общим правилам за налоговый (отчетный) период x ставку 5% (если иной размер ставки не установлен субъектом РФ)

        О том, как получить инвестиционный налоговый вычет, в новых положениях НК РФ чётко не сказано.

        Судя по всему, достаточно принять соответствующее решение об использовании вычета и прописать его в учетной политике организации для целей налогообложения. То же самое придётся сделать в отношении последующего отказа.

        Если организация планирует применять инвестиционный налоговый вычет, ей стоит обратить внимание и на важные нюансы применения новой льготы по налогу на прибыль, которых довольно много:

        • вычет возможен только по региональной части налога прибыль (аванса по нему), где расположено предприятие, его подразделения;
        • остальные 10% затрат можно списать за счет федерального налога на прибыль (можно дойти до нуля);
        • вычет применяют, когда объект введён в эксплуатацию или изменена его первоначальная стоимость;
        • амортизацию не начисляют, так как данный вычет фактически заменяет её (новый подп. 9 п. 2 ст. 256 НК РФ);
        • есть риск признания сделки контролируемой, если хотя бы одна сторона применяет рассматриваемый вычет (новый подп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ);
        • если ОС будет потом продано, то полученный доход нельзя снизить на остаточную стоимость (п. 1 ст. 268 НК РФ в новой редакции);
        • при досрочной продаже ОС нужно восстановить налог и перечислить пени по нему (в этом случае доход от продажи можно снизить на первоначальную стоимость – новый подп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ);
        • будьте готовы в течение 5 рабочих дней дать в ИФНС пояснения по инвестиционному вычету, заявленному в декларации, а документы по нему – в течение 10 рабочих дней (новый п. 8.8 ст. 88 НК РФ).

        Налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году

        Стоматологическая помощь входит в число дорогостоящих медицинских услуг, и по таким расходам государством в 2018 году предусмотрен налоговый вычет на лечение зубов. Заявление на него могут подать только работающие жители России, с зарплаты которых организация официально выплачивает 13%. Такое налоговое послабление поможет частично вернуть немаленькие деньги, израсходованные на лечение или протезирование.

        Иметь право на налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году может каждый работающий гражданин страны. Это обязательное условие. Требование государства, чтобы работодатель обязательно перечислял в казну 13% подоходного налога. Тогда гражданин может подавать заявление на этот или какие-либо другие виды налоговых льгот.

        Не могут получить налоговых послаблений следующие группы населения:

        • пенсионеры;
        • индивидуальные предприниматели (они платят ЕНВД — единый налог на вмененный доход);
        • безработные, даже те, которые состоят на учете в службе занятости и получают от государства ежемесячное пособие.

        Работающий гражданин в 2018 году может рассчитывать на возврат налога, если он обращался за стоматологической помощью в государственные или частные клиники и получил услугу, внесенную в специальный перечень. Также сотрудник любой компании, которая действует официально и не укрывается от налогов, может оплатить стоматологическое лечение для своей жены или мужа, детей, родителей, подать заявление в налоговую службу и получить возврат. Постановление Правительства РФ № 201 закрепило за ним такое право.

        Нужно помнить, что налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году является лишь частью длинного списка видов лечения, за которые можно получить возврат подоходного налога. Туда входят и услуги по скорой медицинской помощи, и амбулаторные услуги, прохождение реабилитации, санаторно-курортное лечение и другие.

        Налоговый вычет на стоматологию или другие виды лечения зависит от нескольких ключевых факторов. Во-первых, согласно законодательству, существует обычное лечение и дорогостоящее. Для первой категории в 2018 году установлен «потолок» возврата в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, если вдруг вы получили лечение или другие услуги у стоматолога на 150 тысяч рублей, то вычет получится вернуть только со 120 тысяч рублей. Если только Постановление Правительство, не включило ваш вид медицинских услуг в список дорогостоящих. Чаще всего это сложные, экстренные и необходимые виды лечения (операции, например). В этом случае возврат подоходного будет со всей суммы заплаченных вами денег.

        Аналогичная схема действует по всем другим отраслям медицинской помощи. Стандартный лимит — 120 тысяч рублей. И «безлимит» на лечение онкологии, помощи при выхаживании недоношенных младенцев, трудностях при протекании беременности, ампутациях, разного рода жизненно важных операциях, приобретении медикаментов для них, заказе протезов. На все эти виды — точный список можно найти в Постановлении Правительства № 201 — возврат налогов будет максимально полным.

        Не надо забывать об еще одном ограничении. И оно может сократить любой «безлимит». Вернуть можно ровно столько, сколько ваш работодатель заплатил денег в казну государства в виде подоходного налога. И ни копейкой больше. Важный момент состоит в том, что вычет можно оформить только за тот год, в котором была оказана стоматологическая услуга.

        Например, вы затратили 150 тысяч рубли при протезировании зубов в 2018 году. А налогов за этот же период уплатили на 10 тысяч рублей. Это значит, что получить возврат вы сможете только в размере 10 тысяч. И обратиться повторно за возмещением налоговых денег в следующем году, как это делается при имущественных видах вычета, вы не сможете. Кстати, протезирование не относится к категории дорогостоящих видов стоматологических услуг, в отличие от имплантации зубов.

        Получить вычет в современных условиях — дело не такое уж трудозатратное. Главное — грамотно подготовить документы. Это существенно упростит процедуру. Более того, оформить положенную льготу в 2016-м вы сможете, даже выходя из дома, подав заявление и необходимые документы через портал государственных услуг, сайт ФНС или по почте. Какие документы нужно собрать, чтобы вернуть деньги за лечение зубов?

        2018 год не привнес значительных обновлений в этот список:

        1. Заявление на возврат подоходного налога.
        2. Декларация 3-НДФЛ.
        3. Справка 2-НДФЛ.
        4. Паспорт (ваш или ваших родных, за лечение которых вы платили) плюс документы, доказывающие вашу родственную связь: свидетельство о рождении детей, собственное свидетельство о рождении (когда деньги идут на помощь родителям), свидетельство о браке.
        5. Справка об оказании медицинских услуг (форма предусмотрена в Приказе Минздрава России № 289, МНС России №БГ-3-04/256).
        6. Договор с медучреждением об оказании конкретного вида услуг.
        7. Копия лицензии поликлиники или стационара, где вы смогли получить услугу.
        8. Рецепт от врача, а также чеки или квитанции об оплате (если вы покупали медикаменты).

        Грамотно оформленное заявление на вычет обязательно должно содержать номер счета, на который налоговая инспекция должна перечислить сумму возвращаемых вам средств. Не ждите мгновенного зачисления их на счет. Конечно, хочется получить законные выплаты сразу, как только отправили заявление. Это невозможно.

        Закон предусматривает целых 3 месяца, чтобы проверить предоставленные налогоплательщиком документы. Более того, за этот период вы можете получить вызов в ФНС. Закон позволяет такие меры, чтобы проверить документы, включая заявление и другие приложенные файлы.

        Когда проверка завершена, налогоплательщик получает официальное уведомление о ее результатах: правильно ли составлено заявление, все собранные бумаге в порядке, все ли данные соответствуют действительности. Только после этого ФНС может вернуть положенные выплаты.

        Сроки перечисления вычета стандартные. Оплатили лечение в 2018 году — получить деньги сможете в 2018 году. Заявить о своем желании получить вычет можно до 30 апреля каждого года.

        Налоги ИП 2018
        Налог на имущество 2018
        Налог на прибыль 2018
        Налоговая отчетность 2018
        Налоговые изменения в 2018 году
        Налоговый отчет 2018

        Назад | | Вверх