Ст 846 гк рф кредитный договор

Ст 846 гк рф кредитный договор

Обязательства должны исполняться надлежащим образом. Казалось бы, простая для понимания цитата статьи 309 действующего ГК РФ, но как много вопросов вызывает она в связи с событиями последних лет.

В условиях обострения кризиса массовых неплатежей и задержек при проведении кредитными учреждениями безналичных расчетов закономерен повышенный интерес предприни мателей и правоведов к гражданскому законодательству, регламентирующему вопросы банковской деятельности, и особенно к такому его институту, как банковский счет.

Очевидна также тенденция к увеличению числа судебных споров указанной категории.

В настоящей статье предпринята попытка осветить лишь небольшой круг некоторых наиболее общих и принципиальных вопросов теоретического и прикладного характера, возникающих в ходе изучения практики разрешения дел, связанных с применением положения ГК РФ о банковском счете и отдельных видах расчетов.

Согласно ст. 845 ГК РФ, по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечисле нии и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Характерной особенностью указанного договора является то обстоятельство, что одной из сторон договора банковского счета всегда является специализированная кредитная организация или банк, учредительными документа ми которых прямо предусмотрено право осуществлять расчетные операции и действовать на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Исходя из определения договора банковского счета, приведенного в ст. 845 ГК РФ, а также смысла гл. 45 кодекса, следует, что отношения между сторонами в договоре банковского счета возникают независимо от наличия и, как правило, до момента поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Указанное обстоятельство свидетельствует о концессуальном характере исследуемого договора. Соглашения такого рода считаются заключенными с момента достижения сторонами согласия по всем существенным условиям для договоров данного вида.

С другой стороны, необходимо также отметить, что, согласно п. 1 ст. 846 ГК РФ, существование договора банковского счета неразрывно связано с наличием у клиента счета в банке.

Основные особенности договора банковского счета:

1. Договор банковского счета является самостоятельным гражданско-правовым договором, введенным законодателем для правового регулирования отношений, возникающих между банком и клиентом по поводу открытия банковского счета, а также совершения по нему расчетных операций.

2. Предметом договора банковского счета являются денежные средства, внесенные клиентом на его счет в кредитной организации. Банковский счет не является материальным объектом и представляет собой бухгалтерский документ.

3. Денежные средства не «хранятся» на банковском счете в виде конкретных банкнот и, поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку в счет его задолженности производить в пользу владельца счета определенные банковские операции (в случае кредитования счета на нем учитывается задолженность клиента перед банком). Таким образом, с учетом отсутствия на банковском счете денежных средств в виде физически осязаемых вещей, утверждение о том, что деньги на счете являются объектом права собственности, юридически неточно.

4. Содержанием договора банковского счета являются различные юридически значимые действия сторон в рамках его выполнения. Таким образом, отношения кредитной организации и владельца банковского счета построены на целом ряде двусторонних обязательств, что является свидетельством их обязательствен но-правового характера.

Таким образом, продуманный, составлен ный на основе действующего законодательства с учетом специфики затрагиваемых вопросов и ранее встречавшихся прецедентов договор позволяет быстро и с наименьшими потерями для сторон разрешить споры, возникающие в процессе его реализации. При повсеместном высоком уровне юридических служб роль государства в регулировании гражданских экономичес ких отношений значительно снижается и состоит лишь в законодательном оформлении границ дозволенной деятельности.

К сожалению, в нашей стране в силу объективных причин — отсутствия достаточного количества подготовленных юристов, слабой обеспеченности нормативным материалом, недостатка юридической литературы, отсутствия навыков и традиций использования правовых инструментов и др. — существует, и, видимо, это оправданно, достаточно подробная государственно-правовая регламентация ответствен ности за нарушение обязательств.

Подобная ситуация характерна и для отношений банков и их клиентов. Создание разветвленной сети коммерческих банков не привело к жесткой конкуренции, борьбе за каждого клиента. В таких условиях преждевременно говорить о равных возможностях банков и их клиентов в решении вопросов ответственности сторон за нарушение условий договоров. Именно поэтому банки, опираясь на монополию корпоративных интересов, как правило, избегают включения в договоры с клиентами жестких мер своей ответственности, что позволяет им зачастую безнаказанно допускать нарушения договорных условий и извлекать из этого неоправданную прибыль.

Процедуру заключения и расторжения договора банковского счета предлагают усовершенствовать

Депутаты Госдумы Андрей Палкин и Иван Белеков считают необходимым защитить права клиентов банков в этой сфере заключения и расторжения договоров банковского счета и устранить правовые пробелы, позволяющие банкам действовать недобросовестно. Разработанным ими законопроектом планируется обязать банки предоставлять мотивированный отказ от заключения договора банковского счета, содержащий указание на возможность его судебного обжалования, в срок, не превышающий трех рабочих дней с момента обращения 1 . Как поясняют парламентарии, нововведения позволят клиентам реализовывать свое право предъявлять банку требования о понуждении заключить договор при необоснованном уклонении (абз. 2 п. 2 ст. 846 Гражданского кодекса). Как отмечается в пояснительной записке к документу, сейчас реализация этого права затруднительна, поскольку предъявлению требования в суд должно предшествовать уклонение банка от заключения договора, которое может продолжаться неограниченное время. Так, клиентов могут устно уведомлять о невозможности открыть счет, игнорировать их требования и заявления, не принимать в отделениях банков письменные запросы о причинах отказа в открытии счетов.

Кроме того, предполагается сократить срок выдачи денежных средств при расторжении договора банковского счета с семи дней (п. 5 ст. 859 ГК РФ) до одного дня, следующего за днем предоставления письменного заявления клиента. Ожидается, что это лишит банк права продолжать пользоваться денежными средствами клиента после подачи заявления о закрытии и обогащаться без какого-либо возмещения клиенту. Ведь поскольку счет считается закрытым, у банка не возникает обязанности выплачивать проценты клиенту за пользование его денежными средствами в течение этих семи дней. А санкции за выплату средств в последний, седьмой день для банков не предусмотрены.

В случае принятия закон вступит в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.

Напомним, что на прошлой неделе Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об увеличении размера штрафа кредитных организаций за совершение сомнительных операций до 1% размера собственных средств (капитала).

Статья 846 ГК РФ. Заключение договора банковского счета (действующая редакция)

2. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, уставом банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

3. Банковский счет может быть открыт на условиях использования электронного средства платежа.

  • URL
  • HTML
  • BB-код
  • Текст

Комментарий к ст. 846 ГК РФ

1. Согласно п. 1 комментируемой статьи банковские счета в кредитных организациях открываются клиенту или указанному им лицу на основании договоров банковского счета.

При этом необходимо учитывать, что заключение договора банковского счета и открытие банковского счета — две самостоятельно-последовательные процедуры. Если заключение договора — двусторонняя сделка, направленная на возникновение правоотношений между сторонами, то открытие счета — обязанность банка, вытекающая из существа договора.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в книгу регистрации открытых счетов.

2. Пункт 2 комментируемой статьи обязывает банк заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Одновременно п. 2 комментируемой статьи устанавливает прямой запрет банку отказывать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией). Исключение составляют два случая:

— когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание;

— если такой отказ допускается законом или иными правовыми актами. Например, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения.

В определенных случаях клиент в порядке, предусмотренном для публичных договоров ст. 445 ГК РФ, вправе требовать заключения договора, если банк (иное кредитное учреждение, имеющее соответствующую лицензию) необоснованно уклонился от этого.

Уклонение банка от заключения договора банковского счета предоставляет клиенту право предъявить ему требования, предусмотренные п. 4 ст. 445 ГК РФ, а именно: обратиться в суд с требованиями о понуждении заключить договор и возмещении убытков, причиненных клиенту необоснованным отказом банка.

3. Применимое законодательство:

— ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

— ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

— Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И.

4. Судебная практика:

— Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5;

— Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2013 N 15АП-9141/13;

— Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2013 N 15АП-2359/13;

— Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.03.2006 N Ф03-А04/06-1/338;

— Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2014 N 15АП-15335/13.

Статья 846. Заключение договора банковского счета

1. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Комментарий к Ст. 846 ГК РФ

1. В п. 1 комментируемой статьи имеются две нормы.

Во-первых, из него следует, что заключение договора банковского счета является основанием для открытия клиенту счета бухгалтерского учета соответствующего вида.

Во-вторых, им предусмотрено, что счет может быть открыт не только клиенту, но и иному указанному им лицу. Это означает, что договор банковского счета допустимо заключить как в пользу клиента, так и в пользу третьего лица (ст. 430 ГК).

2. Пунктом 1.2 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И установлено, что клиенту может быть открыто несколько банковских счетов на основании одного договора банковского счета. Это может быть предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать любое необходимое им количество расчетных счетов в любой валюте.

3. Термин «счет» является многозначным. Банковский счет можно рассматривать как обычный способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Такую роль выполняют внутрибанковские счета, например ссудные счета, счета по учету основных фондов банка. Банковские счета, на которые клиенты помещают свои денежные средства, помимо отмеченной функции выполняют и другую роль. Они являются инструментом количественного учета прав требований клиента к банку о совершении безналичных расчетов и о выплате наличных денег. Указанные права требования выполняют в современном обществе функции денег. Поэтому кредитовые остатки на этих банковских счетах следует считать безналичными частными деньгами кредитных организаций. Счета, на которых находятся безналичные деньги, нередко на практике называют «клиентскими» счетами и противопоставляют рассмотренным выше «внутрибанковским» счетам.

Именно «клиентские» счета открываются во исполнение договора банковского счета.

В практической деятельности довольно часто возникает задача разграничить «клиентские» и «внутрибанковские» счета, что необходимо для правильного применения законодательства. Например, термин «счет», употребленный в НК РФ, следует понимать как «клиентский» счет. Определение такого счета дано в ст. 11 НК РФ. Под счетом (счетами) НК РФ предлагает понимать «расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты» (п. 2 ст. 11).

Счета, которые открываются во исполнение договора банковского счета, можно установить следующим формальным способом. Для этого из перечня счетов, содержащегося в п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, следует исключить «счета по вкладам (депозитам)». Все оставшиеся счета открываются только на основании договора банковского счета. Указанный перечень является закрытым.

Таким образом, на основании договора банковского счета могут быть открыты следующие счета: текущие счета, расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.

4. В перечне п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, например, отсутствуют так называемые накопительные счета, которые открываются в процессе создания некоторых юридических лиц для внесения учредителями их уставного капитала. Отсюда следует, что накопительный счет не является банковским счетом и открывается не на основании договора банковского счета. Вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета могут быть решены кредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом, уполномоченным учредителем создаваемого юридического лица и обратившимся в банк с целью открытия накопительного счета.

Право кредитной организации осуществлять такие сделки основано на ч. 4 ст. 5 Закона о банках и п. 1.15 ч. I Положения Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П). Из этого Положения следует, что кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета. Накопительные счета открываются на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов.

Таким образом, по мнению Банка России, во-первых, временный (накопительный) счет не открывается на основании договора банковского счета, во-вторых, он квалифицируется как внутренний счет бухгалтерского учета банка, на котором учитываются деньги внесшего их учредителя. Данная позиция соответствует законодательству и позволяет решить «проблему правосубъектности» организации, находящейся в процессе создания, о которой речь шла выше. Отношения, складывающиеся между банком и учредителем, вносящим деньги, следует квалифицировать как непоименованный договор, в результате заключения которого между его сторонами возникают обязательственные правоотношения. В соответствии с заключенным договором банк принимает средства учредителя, которые составят уставный капитал (или его часть) будущего юридического лица. Банк обязуется предоставить учредителю справку о внесении указанных средств, которая необходима для представления в регистрирующий орган, а в случае успешной регистрации — зачислить внесенную сумму на счет вновь созданного юридического лица. Если создаваемое юридическое лицо не будет зарегистрировано, банк обязан вернуть внесенную сумму тому лицу, которое внесло эти средства. Иные учредители незарегистрированного юридического лица, как правило, не являются стороной указанного выше непоименованного договора с банком. Если при заключении договора с банком вноситель средств представит в банк доверенность от имени всех учредителей, то их также следует считать сокредиторами банка. В данном случае возникнет множественность лиц на стороне клиента банка. Вопрос о том, являются ли данные кредиторы долевыми или солидарными, не может быть решен однозначно. Представляется необходимым различать несколько разных случаев. При отсутствии иного в договоре с соучредителями банк может выдать всю сумму только солидарно всем учредителям вместе, поскольку он не осведомлен, в какой части каждый из соучредителей участвовал в формировании уставного капитала создаваемого юридического лица. Представляется, что для правильного заключения такого договора с несколькими учредителями в банк необходимо представлять учредительный договор, подтверждающий долю каждого учредителя в формировании уставного капитала юридического лица. Если внесенная сумма совпадает с суммой, указанной в учредительном договоре, либо каждый из соучредителей самостоятельно внес свою часть средств в уставный капитал будущего юридического лица, что оформлено документами банка, то учредителей можно считать долевыми кредиторами. В этом случае при отказе регистрирующего органа в регистрации юридического лица банк вправе вернуть внесенные средства каждому из соучредителей в отдельности в соответствии с его долей согласно учредительному договору или документам банка, подтверждающим ее внесение.

Аналогично в перечне банковских счетов не поименован расчетный субсчет. Таким образом, расчетный субсчет, который в советский период открывался для обособленных подразделений юридических лиц согласно Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28, действующим российским законодательством не предусмотрен. Следовательно, в соответствии с изменившимися правилами юридическое лицо вправе открывать по месту нахождения своего обособленного подразделения расчетный счет. При необходимости круг операций по такому счету может быть ограничен в договоре банковского счета (п. 3 ст. 845 ГК).

5. Допустимо выделить банковские счета с общим и специальным правовыми режимами. Под правовым режимом банковского счета следует понимать установленный законом порядок открытия (закрытия) счетов и перечень банковских операций, выполняемых по счету.

Счета с общим правовым режимом подчиняются общим правилам. Они открываются без каких-либо ограничений в порядке, установленном комментируемой статьей и Инструкцией ЦБ РФ N 28-И. Круг операций по счетам с общим правовым режимом определяется ст. 848 и гл. 46 ГК РФ.

Счета со специальным правовым режимом подчиняются специальным правилам. Так, например, к числу счетов со специальным правовым режимом можно отнести счета бюджета соответствующего уровня. Во-первых, в соответствии с п. 2 ст. 155 БК РФ счета бюджетов могут быть открыты только в Банке России. Они могут открываться в кредитных организациях только в случае отсутствия учреждений ЦБ РФ на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций. Соответствие указанной нормы Конституции РФ подтверждено Постановлением КС РФ от 17 июня 2004 г. N 12-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 155, пунктов 2 и 3 статьи 156 и абзаца двадцать второго статьи 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с запросами администрации Санкт-Петербурга, законодательного собрания Красноярского края, Красноярского краевого суда и арбитражного суда Республика Хакасия». Во-вторых, исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, числящихся на счете федерального бюджета РФ, по денежным обязательствам федеральных бюджетных учреждений невозможно без согласия Федерального казначейства (ст. 242.3 БК). Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон об исполнительном производстве) в данном случае не применяется, п. 2 ст. 854 ГК РФ не действует.

Однако, если счета должнику, финансируемому из федерального бюджета, открыты не в Федеральном казначействе, а в ЦБ РФ или в кредитной организации, исполнение исполнительного документа производится в соответствии с Законом об исполнительном производстве (ч. 13 ст. 242.3 БК).

Развернутый перечень счетов со специальным правовым режимом см. в п. 3 комментария к ст. 848 ГК РФ.

6. В п. 2 комментируемой статьи имеются три нормы, регулирующие порядок заключения договора банковского счета:

во-первых, из его абз. 1 следует, что банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, если это не противоречит закону и банковским правилам;

во-вторых, из его абз. 2 вытекает, что в отдельных случаях могут существовать исключения из общего правила об обязанности банка заключать договор по требованию клиента;

в-третьих, в соответствии с его абз. 3 и п. 4 ст. 445 ГК РФ клиент может обратиться в суд с иском о понуждении к заключению договора банковского счета, если банк необоснованно уклоняется от выполнения своей обязанности.

7. Правило абз. 1 п. 2 комментируемой статьи ограничивает принцип свободы договора банка в части его права на добровольное вступление в договорные отношения (ст. 421 ГК).

Различное толкование правила абз. 1 п. 2 настоящей статьи на практике привело к появлению противоречивых выводов о том, является ли договор банковского счета публичным. Представляется более правильной точка зрения, согласно которой договор банковского счета нельзя признать публичным по следующим формальным основаниям. Статья 426 ГК РФ содержит два признака публичного договора. Во-первых, коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей. Во-вторых, цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей. Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 комментируемой статьи), а второй отсутствует.

8. В развитие абз. 2 п. 2 комментируемой статьи в законодательстве имеются следующие исключения из общего правила об обязательности заключения договора банковского счета для банка.

Во-первых, кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются следующие запреты, установленные для кредитных организаций ч. 5 ст. 7 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ).

Кредитным организациям запрещается:

— открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации;

— открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

— устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

Во-вторых, кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях, установленных п. 5.2 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ:

— отсутствие по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

— непредставление физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ сведения, либо представление недостоверных документов;

— наличие в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ.

На практике банки довольно часто отказывают в заключении договора банковского счета по причине отсутствия постоянно действующего органа управления юридического лица по указанному им адресу. Для того чтобы установить этот факт, банки проводят проверки, результаты которых оформляются актами. В судебной практике имеются примеры, когда суды признают отказ в заключении договора банковского счета необоснованным, если факт отсутствия органа управления юридического лица был обнаружен банком только по его фактическому адресу, без проверки юридического адреса (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 августа 2008 г. по делу N А64-1419/08-8).

В-третьих, в соответствии с п. п. 11 и 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, по счетам налогового агента — организации и плательщика сбора — организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой адвокатов банк не вправе открывать этой организации и этим лицам новые счета.

Нарушение банком указанного правила влечет привлечение виновного лица к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ. Факт сообщения налоговому органу об открытии нового счета в этом случае не освобождает от административной ответственности (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 августа 2008 г. N А52-1026/2008).

Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения.

В-четвертых, основанием для отказа в заключении договора банковского счета следует считать отсутствие у банка иной фактической или законной возможности принять клиента на банковское обслуживание, например:

— в отношении банка применена санкция в виде запрета на осуществление операций по открытию новых счетов и вкладов (п. 4 ст. 74 Закона о Банке России);

— открытие счета приведет к нарушению обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ;

— у банка отсутствуют необходимые производственные и технические возможности для приема вклада (свободные операционистки, вместительные операционные залы и т.п.).

9. Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа и без такого документа. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка — акцептом (согласием заключить договор). Такое распоряжение может быть дано как в виде отдельного документа, так и на заявлении клиента об открытии счета.

10. Для открытия банковского счета в соответствии с п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ N 28-И клиент должен не только заключить с банком договор банковского счета, но и представить ему определенный пакет документов. Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, определен данной Инструкцией в зависимости от вида открываемого счета и правового положения клиента банка.

Например, в соответствии с п. 4.1 Инструкции ЦБ РФ N 28-И для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица;

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) банковская карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете; в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством РФ, в целях открытия банковского счета.

11. В отдельных случаях при открытии счета банки требуют дополнительные документы, составленные не более одного месяца назад. Соответственно, на практике возник вопрос: вправе ли банк отказать в открытии расчетного счета клиенту, мотивировав отказ тем, что просрочены даты справки Госкомстата о статистических кодах, выписки из ЕГРЮЛ и каков срок действия таких справок и выписок для банка?

В соответствии с подп. «ж» п. 4.1 Инструкции ЦБ РФ N 28-И для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством РФ, в банк должен быть представлен пакет документов, установленный этой Инструкцией, который включает в том числе свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

В указанном перечне документов отсутствуют справки органов статистики о статистических кодах и выписки из ЕГРЮЛ.

Кроме того, в соответствии с п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ N 28-И банк обязан потребовать от клиента документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации клиента в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ. Перечень сведений, необходимых для идентификации юридического лица, установлен ст. 7 данного Закона и приложением N 2 к Положению ЦБ РФ от 19 августа 2004 г. N 262-П. Законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые должны быть представлены в банк в целях идентификации клиента — юридического лица при открытии ему банковского счета. Это могут быть любые документы, содержащие указанные сведения. Перечень конкретных документов, которые банк истребует для идентификации клиента, как правило, содержится во внутрибанковских правилах. Поэтому представляется, что указанные документы были запрошены банком в целях идентификации клиента — юридического лица. Отсюда следует, что перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица, включает две группы документов: во-первых, установленных законодательством; во-вторых, определенных банком самостоятельно. В результате в разных банках может применяться разный перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица.

Форма свидетельства о государственной регистрации юридического лица утверждена Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей». Срок действия указанного документа действующим законодательством не предусмотрен.

Форма выписки из ЕГРЮЛ, а также порядок ее предоставления установлены Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц». Сроки действия такой выписки действующим законодательством не предусмотрены.

При открытии банковских счетов банки иногда требуют от клиента представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. При этом следует иметь в виду, что письмом Федеральной службы государственной статистики от 9 июня 2009 г. N АК-01-22/2019 «Об открытии расчетных счетов хозяйствующим субъектам» установлено следующее. С введением нового законодательства в области государственной регистрации хозяйствующих субъектов отменено обязательное предоставление юридическими лицами сведений о кодах по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ), которые устанавливаются органами государственной статистики и используются для формирования официальной статистической информации. С целью получения сведений об идентификации юридических лиц, установленной органами государственной статистики, Федеральной службой государственной статистики разработана и размещена на сайте ФГУП «Главный межрегиональный центр обработки и распространения статистической информации Федеральной службы государственной статистики» (ГМЦ Росстата) в прямом доступе для министерств, ведомств и Банка России информационная система для пользователей (ИСП), сформированная на основе Статистического регистра Росстата (адрес: http://www.gmcgks.ru/webstatreg) (письмо Росстата от 18 марта 2009 г. N АК-01-21/867).

Информационная система для пользователей позволяет органам государственной власти и Банку России для выполнения своих функций получать данные о кодах ОК ТЭИ юридических лиц, а также формировать необходимые данные. При этом не требуется запрашивать у хозяйствующего субъекта документ о кодах ОК ТЭИ, как предусмотрено сложившейся практикой. Учитывая предоставленный Банку России доступ к ИСП, Федеральной службой государственной статистики признано целесообразным довести до кредитных организаций информацию об использовании ИСП для открытия расчетных счетов хозяйствующим субъектам. Отсюда следует, что в настоящее время банки не должны требовать от клиентуры представления справок от территориальных органов Федеральной службы государственной статистики о кодах, присвоенных юридическому лицу. Эти сведения банки вправе получить самостоятельно. В любом случае действующее законодательство не содержит сведений о сроке действия таких справок.

Законодательством предусмотрено, что банки обязаны обеспечить достоверность сведений об идентификации клиента. Так, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 28-И должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных указанной Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Следует учитывать, что законодательство возложило на кредитные организации обязанность не только собирать, но и регулярно обновлять сведения, позволяющие идентифицировать клиента. В п. 2.2 Положения ЦБ РФ N 262-П указано, что все документы, позволяющие идентифицировать клиента, а также установить и идентифицировать выгодоприобретателя, должны быть действительными на дату их предъявления, поэтому клиенты должны представлять в банк документы, которые прямо не отменены издавшим их органом (см., например, Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14 декабря 2010 г. по делу N А78-6096/2010).

Учитывая изложенное, на практике срок действия справок и иных документов, представляемых клиентом в банк при открытии счета, определяется банком произвольно. Как правило, банки принимают документы, составленные не более одного месяца назад. Легитимность таких требований, безусловно, может вызывать вопросы. Однако следует учесть, что кредитная организация не связана конкретным перечнем документов и их четким содержанием. Получается, что только кредитная организация может сделать однозначный вывод, идентифицирован клиент в достаточной степени или нет и насколько достоверные и актуальные сведения он представил. Так, в соответствии с п. 1.5 Положения ЦБ РФ от 19 августа 2004 г. N 262-П обязанность кредитной организации по идентификации клиента считается выполненной надлежащим образом, если кредитная организация может на основании соответствующих документов и сведений, в том числе указанных в Приложении N 3 к вышеназванному Положению, сумеет подтвердить, что ею приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации клиентов и выгодоприобретателей.

В соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случае непредставления соответствующим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 данного Закона сведения, либо представления им недостоверных документов.

На основании изложенного обоснован вывод, что клиенты банков должны с пониманием относиться к требованиям банков о представлении ими актуальных документов, необходимых для открытия банковских счетов.

12. Счет может быть открыт как в рублях, так и в иностранной валюте, валютный счет является счетом со специальным правовым режимом.

Порядок открытия счетов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов регулируется Законом о валютном регулировании. Им предусмотрено, что резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (подп. 2 п. 3 ст. 9), также в банках-нерезидентах с обязательным последующим уведомлением налоговых органов (п. п. 1 и 2 ст. 12).

13. На территории РФ нерезиденты вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках (ст. 13 Закона о валютном регулировании). Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ, устанавливает ЦБ РФ. Такой порядок определен Инструкцией ЦБ РФ N 28-И. Указанная Инструкция распространяется на счета и вклады любых клиентов, как резидентов, так и нерезидентов, что следует из ее преамбулы. Однако Инструкция не употребляет терминов валютного права — «резидент» или «нерезидент». Она устанавливает порядок открытия счетов:

во-первых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством РФ (могут быть как резидентами, так и нерезидентами);

во-вторых, юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющим местонахождение за пределами территории Российской Федерации (нерезиденты);

в-третьих, физическим лицам — гражданам Российской Федерации (могут быть как резидентами, так и нерезидентами);

в-четвертых, физическим лицам — иностранным гражданам или лицам без гражданства (могут быть как резидентами, так и нерезидентами).

14. На практике возник вопрос: требуется ли представлять в банк разрешение на работу и документ, подтверждающий право физического лица — иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, для открытия в уполномоченном банке расчетного счета индивидуальному предпринимателю-иностранцу? Для открытия некоторых счетов иностранным юридическим и физическим лицам, лицам без гражданства, имеющим постоянное место пребывания за рубежом (нерезиденты), требуется выполнить некоторые специальные требования. В этом случае в текст Инструкции ЦБ РФ N 28-И дополнительно включаются соответствующие специальные нормы (см., например, п. 4.2). Отсюда следует, что, если данная Инструкция не содержит таких специальных правил для открытия счетов иностранным гражданам, применяется общее правило.

Так, п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И установлены единые требования для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю, которые должны применяться как к российскому, так и к иностранному гражданину или лицу без гражданства. В числе документов, которые необходимо представить в банк для открытия расчетного счета, — разрешение на работу и документ, подтверждающий право физического лица — иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, отсутствуют.

Для вывода о том, что п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И следует применять и для открытия расчетных счетов индивидуальным предпринимателям-иностранцам, имеются основания, вытекающие из иных нормативных правовых актов, регулирующих деятельность иностранных граждан и лиц без гражданства на территории РФ. Из Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон о правовом положении иностранных граждан) следует, что иностранный гражданин может заниматься на территории РФ деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и поучить разрешение на работу в случаях, указанных в упомянутом Законе. Порядок регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя определяется ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о регистрации). В частности, в число документов, представляемых иностранным гражданином в регистрирующий орган, входит копия документа, подтверждающего право физического лица — иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации. Следовательно, если иностранный гражданин представляет в банк документ о государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, как это предусмотрено в подп. «д» п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, то миграционная карта или вид на жительство у иностранного гражданина уже имеется. Поэтому можно согласиться с Банком России, который не устанавливает какой-либо обязанности иностранного гражданина представлять в банк указанные документы для открытия ему счета индивидуального предпринимателя.

———————————
Собрание законодательства РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3431.

Вопрос о необходимости представления в банк копии разрешения на работу для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю может показаться спорным. Иностранный гражданин не вправе осуществлять на территории РФ индивидуальную предпринимательскую деятельность без разрешения на работу, за исключением случаев, перечисленных в п. 4 ст. 13 Закона о правовом положении иностранных граждан. Иными словами, разрешение на работу требуется не всегда и может быть получено после регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Представляется, что разрешение на работу не требуется для открытия индивидуальному предпринимателю-иностранцу расчетного счета по следующим формальным основаниям. Как уже было указано выше, право устанавливать порядок открытия счетов нерезидентов принадлежит Банку России в соответствии со ст. 13 Закона о валютном регулировании. Банк России реализовал свое право и не посчитал нужным указать разрешение на работу в качестве одного из документов, которые должны быть представлены в банк. В противном случае банку пришлось бы в каждом конкретном случае выяснять, требуется ли этот документ индивидуальному предпринимателю для осуществления его трудовой деятельности на территории России. По общему правилу п. 3 ст. 845 ГК РФ банк лишен права контроля над денежными средствами клиента. Поэтому расчетный счет индивидуальному предпринимателю-иностранцу должен быть открыт банком на балансовом счете N 40802 после представления им документов, перечисленных в п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И.

15. Банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета (ч. 1 ст. 86 НК). Форма сообщения банка утверждена Приказом Минфина России от 28 сентября 2009 г. N ММ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета». Электронное сообщение передается банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и Центр информационных технологий Банка России в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка. Механизм передачи электронного сообщения установлен Положением ЦБ РФ от 7 сентября 2007 г. N 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета».

16. В соответствии с п. 4 ст. 5 Закона о регистрации сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей должны представляться банками в регистрирующий орган не позднее пяти дней со дня открытия текущих (расчетных) счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя. Порядок представления этих сведений см. в п. 20 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630, и п. 14 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438. Сообщения в Государственный реестр подаются в электронном виде по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 28 сентября 2009 г. N ММ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета».

17. При реорганизации юридического лица открытый ему расчетный счет подлежит переоформлению с учетом изменившегося правового положения клиента банка. Для этого прежний расчетный счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие произведенную реорганизацию, устав в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справку из налогового органа и т.п.